甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年发生如下经济业务： (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。 (2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000

admin2017-12-01 35

问题甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年发生如下经济业务：
(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。
(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。
根据以上资料，回答下列问题：
将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为( )。

选项 A、借记“应付职工薪酬”100000元
B、借记“应付职工薪酬”117000元
C、计提增值税销项税额17000元
D、计提增值税销项税额18700元

答案D

解析企业将自产的设备用于职工福利，应按组成计税价格缴纳增值税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。
应纳税额=100000×(1+10％)×17％=18700（元）。
会计分录为：
借：应付职工薪酬 118700
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额） 18700

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/8Uj1FFFM

本试题收录于：财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财政税收专业知识与实务

中级经济师

在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是()。

德国经济学家攸士第认为，国家征税，必须让人民有能力纳税，基于此，他提出了税收的()原则。

允许税前扣除的业务招待费为()。该厂1999年度应缴纳的商品劳务税额及附加为()。

允许税前扣除的业务招待费为()。该厂1999年度应缴纳的税种及其附加包括()。

该企业的流动比率为()。该企业的资产负债率为()。

资料:某企业2002年度的资产负债表如下：请根据表中资料回答以下问题：

月末在产品的约当产量为()。若企业月末账面在产品成本计算错误，下列表述中正确的有()。

月末在产品的约当产量为()。月末在产品应分摊的工资费用为()。

A公司和B公司的关系为()。下列有关A公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是《)。

在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有()。

如果国家机关其工作人是行使职权时行为合法但不合理，（）

在专利制度的发展过程中，产生了许多关于专利制度的理论假说，主要有()。

胃癌转移至盆腔腹膜属于(　　　)结肠癌肝转移属于(　　　)

慢性肾炎病人采用优质低蛋白饮食，较妥的时机是

宇宙万物的共同构成本原是

患者，男，40岁。高热寒战3天，伴咳嗽，胸痛，痰中带血。为确诊，应首选的检查方法是

某项建筑安装工程，直接费300万元，间接费8万元，利润12万元，营业税，税率3%，城乡维护建设税7%，教育费附加税3%，则此项目的税金为(　　)万元。

下列关于认股权证和股票看涨期权的表述中，不正确的有()。

记忆过程的第一个阶段是()。

关于我国刑法溯及力的适用，下列表述中正确的是()。(2018—专—1)

财政税收专业知识与实务

中级经济师

在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是()。

德国经济学家攸士第认为，国家征税，必须让人民有能力纳税，基于此，他提出了税收的()原则。

允许税前扣除的业务招待费为()。该厂1999年度应缴纳的商品劳务税额及附加为()。

允许税前扣除的业务招待费为()。该厂1999年度应缴纳的税种及其附加包括()。

该企业的流动比率为()。该企业的资产负债率为()。

资料:某企业2002年度的资产负债表如下：请根据表中资料回答以下问题：

月末在产品的约当产量为()。若企业月末账面在产品成本计算错误，下列表述中正确的有()。

月末在产品的约当产量为()。月末在产品应分摊的工资费用为()。

A公司和B公司的关系为()。下列有关A公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是《)。

在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有()。

如果国家机关其工作人是行使职权时行为合法但不合理，（）

在专利制度的发展过程中，产生了许多关于专利制度的理论假说，主要有()。

胃癌转移至盆腔腹膜属于( )结肠癌肝转移属于( )

慢性肾炎病人采用优质低蛋白饮食，较妥的时机是

宇宙万物的共同构成本原是

患者，男，40岁。高热寒战3天，伴咳嗽，胸痛，痰中带血。为确诊，应首选的检查方法是

某项建筑安装工程，直接费300万元，间接费8万元，利润12万元，营业税，税率3%，城乡维护建设税7%，教育费附加税3%，则此项目的税金为( )万元。

下列关于认股权证和股票看涨期权的表述中，不正确的有()。

记忆过程的第一个阶段是()。

关于我国刑法溯及力的适用，下列表述中正确的是()。(2018—专—1)

胃癌转移至盆腔腹膜属于(　　　)结肠癌肝转移属于(　　　)

某项建筑安装工程，直接费300万元，间接费8万元，利润12万元，营业税，税率3%，城乡维护建设税7%，教育费附加税3%，则此项目的税金为(　　)万元。