首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业为增值税一般纳税人,2014年5月发生以下业务: (1)销售A产品收入为80万元(不含增值税),另取得价外补贴8万元。 (2)为了促销,以折扣方式销售B产品的销售额为200万元(不含增值税),折扣额20万元,向购买方另开发票。 (3)由于B产品质
某生产企业为增值税一般纳税人,2014年5月发生以下业务: (1)销售A产品收入为80万元(不含增值税),另取得价外补贴8万元。 (2)为了促销,以折扣方式销售B产品的销售额为200万元(不含增值税),折扣额20万元,向购买方另开发票。 (3)由于B产品质
admin
2016-12-22
34
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,2014年5月发生以下业务:
(1)销售A产品收入为80万元(不含增值税),另取得价外补贴8万元。
(2)为了促销,以折扣方式销售B产品的销售额为200万元(不含增值税),折扣额20万元,向购买方另开发票。
(3)由于B产品质量问题,购买方退货18万元,但尚未开具红字增值税专用发票。
(4)将自产产品用于职工福利10万元(同类不含税市价)、用于翻修办公楼12万元(同类不含税市价)。
(5)当月购进一批原材料160万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税为27.2万元,货款已经全部支付,取得的防伪税控发票已通过认证,但当月验收入库的原材料价款1 30万元。
(6)当月购进25万元的建筑材料用于翻修办公楼,取得的增值税专用发票上注明的增值税为4.25万元。该企业购销产品适用的增值税税率均为17%。该企业计算5月应纳的增值税税额是:(80+200—20一18)×17%一(160+25)×17%=9.69(万元)
要求:根据以上事实及有关规定,回答下列问题。该企业计算的应纳增值税税额是否正确?有哪些做法不符合税收法律制度的要求?并予以更正。
选项
答案
该企业计算的应纳增值税税额不正确: (1)销售A产品取得的价外补贴应并入当期销售额计算纳税。根据规定,当期销售额为纳税人销售货物而向购买方收取的全部价款和价外费用,价外补贴属于价外费用,所以取得的价外补贴8万元应该计算增值税。 (2)销售B产品的折扣额不能从销售额中冲减。根据规定,纳税人采取折扣方式销售货物,将折扣额另开发票的,不论在财务上如何处理,在征收增值税时,折扣额不得冲减销售额。 (3)B产品销售退货18万元不得扣减销项税额。根据规定,发生销货退回,未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减。 (4)根据《增值税暂行条例》的规定,纳税人将自产的货物用于职工福利、非应税项目,视同销售。因此,该企业将用于职工福利的产品10万元、用于翻修办公楼的产品12万元,应并入应税销售额中征收增值税。 (5)企业购进的25万元建筑材料的进项税额不能抵扣。根据规定,企业用于非应税项目的购进货物的进项税额,不能从销项税额中抵扣。综上所述,该企业2014年5月份应纳的增值税税额=(80+200+10+12)×17%+8÷(1+ 17 %)×17%—27.20=25.30(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/8TzoFFFM
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某非金融企业的注册资本为2000万元,2010年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5000万元,发生借款利息200万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,不得在税前扣除的利息为()万元。
下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中,符合《合伙企业法》规定的是()。
甲国有企业拟利用英国乙公司的投资将其全资拥有的丙国有独资公司(下称丙公司)改组为中外合资经营企业。甲企业在与乙公司协商后,拟订的有关改组方案中有关要点如下:(1)改组前的丙公司注册资本5000万元人民币。甲企业拟将丙公司60%的股权转让给乙公司,转让价款
纳税人销售旧货(不含自己使用过的物品),按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。()
根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定,单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,应承担的法律责任有()。
某市进出口公司某月进口小汽车(消费税税率5%)一批,关税完税价格100万元,已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售,取得销售收入300万元(不含增值税),该公司应该缴纳增值税为()万元。
某外贸进出口公司进口一批大客车,海关审定的关税完税价格为人民币1000万元,含境外负担的税金13500美元,当月的外汇中间价为1美元=8.3元人民币,我国关税税额为900万元,则该公司应纳进H增值税为()。
下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。
某酒厂为增值税一般纳税人,2010年8月销售红酒取得收入100万元,销售啤酒取得收入200万元,销售黄酒取得收入50万元,在销售时同时收取的包装物押金分别为5.85万元、11.7万元,23.4万元。则该企业当月增值税销项税为()万元。
随机试题
A.丹毒B.新生儿皮下坏疽C.疖D.痈E.脓性指头炎具有接触性传染的是
患者久患水肿,水邪郁而化热伤阴,出现水邪潴留与津液亏耗并见之象。治疗应首选
功能化湿行气,温中安胎的药物是
甲厂于2001年10月向某市乙厂发出一份已盖章的订货合同,欲订购某货物若干吨,价格若干元,于11月上旬交货。乙厂接到合同后,于承诺期限后送达回函,并在合同上盖了章,但在合同上加上一条:“如有争议,在卖方所在地仲裁解决。”甲厂收到回函后,对乙厂改动意见不统一
简述“中国”这一名称的由来。
功绩制原则是人事管理中的一个重要原则,也是人事管理制度化、科学化的一个重要标志。()
现在由你负责组织志愿者的团体负责人召开调研会,当你给大家讲志愿者的意义和目的时。大家反应冷淡。并且有些志愿者团体负责人有异议。请问你怎么让会议顺利进行?
“五月流血周”
以下哪一种包括在M1里,却没有包括在M2里?()
Somepeopleholdthat,sinceweliveinamoney-orientedsociety,theaverageindividualcareslittleaboutsolving______probl
最新回复
(
0
)