A公司2016年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25％。2017年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

admin2018-02-09 37

问题 A公司2016年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25％。2017年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

选项 A、40
B、30
C、0
D、10

答案D

解析 2017年12月31日设备的账面价值=200－200／5=160(万元)，计税基础=200－200×40％=120(万元)，故产生应纳税暂时性差异余额=160－120=40(万元)。2017年12月31日递延所得税负债余额=40×25％=10(万元)。

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A公司2016年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25％。2017年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

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资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的与资产负债表日存在状况有关的有利或不利事项。()

实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目，以母公司或子公司的记账本位币反映，则应在抵销长期应收应付项目的同时，将其产生的汇兑差额转入“其他综合收益”项目。()

资产负债表日后事项如涉及现金收支项目，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目数字。()

对于以历史成本计量的外币非货币性项目，应按照交易发生日即期汇率折算，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。()

下列关于事业单位结转结余和结余分配核算的叙述不正确的是()。

在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是()。(2012年)

非货币性资产交换以公允价值计量并且涉及补价的，补价支付方在确定计入当期损益的金额时，应当考虑的因素有()。(2014年)

下列项目中能够产生可抵扣暂时性差异的有()。

简述销售效果的定义及其计算公式。

A．强直型脊柱炎B．类风湿性关节炎C．腰背肌筋膜炎D．腰椎间盘突出E．膝骨关节炎腰痛可因咳嗽或打喷嚏而加重的是

风荷载作用下底部弯矩设计值下列项接近。塔底截面承载力下列项接近。

发达市场经济国家的证券投资分析师包括()

新时期的统一战线已经成为工人阶级领导的，以工农联盟为基础的，全体社会主义劳动者、社会主义事业的建设者、拥护社会主义的爱国者、拥护祖国统一的爱国者的最广泛联盟。新时期统一战线中的核心问题是()

BSP方法的主要目标是为企业制定一个信息系统的总体

一棵二叉树中共有80个叶子结点与70个度为1的结点，则该二叉树中的总结点数为

Thebrainsofchildrenareaffectedbyfamilyviolenceinthesamewayascombataffectssoldiers,accordingtoastudy.Inbot

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资产负债表日后事项如涉及现金收支项目，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目数字。()

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在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是()。(2012年)

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风荷载作用下底部弯矩设计值下列______项接近。塔底截面承载力下列______项接近。

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