首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业2016年1月委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供的材料成本为10万元,乙企业收取不含税加工费5万元,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,当月生产完成
甲企业2016年1月委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供的材料成本为10万元,乙企业收取不含税加工费5万元,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,当月生产完成
admin
2017-03-31
26
问题
甲企业2016年1月委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供的材料成本为10万元,乙企业收取不含税加工费5万元,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元,剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税( )万元。
选项
A、2
B、2.45
C、2.11
D、2.56
答案
A
解析
委托方将委托加工收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。乙企业应代收代缴的消费税=20×5%=1(万元);由于甲企业将委托加工收回的实木地板的一半直接对外出售,且售价9万元低于受托方的计税价格10万元(20×50%),则这部分实木地板不需要再缴纳消费税,同时已纳消费税也不得扣除。甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税=50×5%-1×50%=2(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/8Bj2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格。下列关于民事权利能力的说法中,正确的是()。
下列关于民事权利的保护,说法错误的是()。
下列人员中,监察机关可以对其进行监察的有()。
管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的,有关主体可以申请人民法院予以更换,该主体是()。
根据社会保险法律制度的规定。职工发生伤亡的下列情形中,视同工伤的是()。
下列选项中,属于民事诉讼中应按撤诉处理的有()。
白银市丰华区浩宇水泥有限公司,系私营有限责任公司,法定代表人伍某,主要生产经营水泥及水泥制品。经查,该企业利用购货方是本地区不索要发票的混凝土生产企业和个人,采取设置“账外账”等手段,将这部分收入不向税务机关进行申报纳税。根据《中华人民共和国税收征收管理法
2016年1月1日,王某申请设立个人独资企业,2016年12月8日,因无力经营,王某决定解散该个人独资企业,此时.该个人独资企业尚有债务:欠供应商A公司5万元货款,欠刘某厂房租赁费用2万元,欠缴增值税1.2万元,欠职工工资5万元和社会保险费用3万元。该个人
某工商行政管理局拟对个体工商户甲作出吊销营业执照的处罚决定。根据行政处罚法律制度的规定,下列各项正确的有()。
随机试题
正常人血清中钙和磷相互的浓度关系是(以mg/dl)
A.3300~3000cm-lB.1300~1000cra-lC.1900~1650cm-lD.1000~650cm-lE.3750~3000cm-l
不属于我国注册咨询工程师(投资)执业范围的项目是()。
离心式油泵按结构形式和使用场合可分为()。
下列属于施工成本控制经济措施的是( )。
下列对于久期公式的理解,不正确的是()。
共享发展注重的是解决发展不平衡问题。()
Iappreciated______totheUnitedStatestostudyfiveyearsago.
中国特色社会主义文化建设,为我国现代化建设提供了以下保证()。
Anewreportshowsthatwhileworkershavesteadilyincreasedtheageatwhichtheyexpecttoretirebeyond65—from11percenti
最新回复
(
0
)