某食品生产企业属于外商投资企业，2016年企业有关生产、经营情况如下： (1)取得产品销售收人2 300万元，购买国债取得利息收入50万元。 (2)发生产品销售成本1 100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售

admin2020-05-15 52

问题某食品生产企业属于外商投资企业，2016年企业有关生产、经营情况如下：
(1)取得产品销售收人2 300万元，购买国债取得利息收入50万元。
(2)发生产品销售成本1 100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万元。
(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。
(4)发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元。
(5)“营业外支出”账户记载金额53．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49．52万元。
其他相关资料：本年预缴所得税18．43万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定计算回答下列问题，每问需计算出合计数(以万元为单位)。
计算2016年企业所得税前准予扣除的营业外支出；

选项

答案本期会计利润＝2 300＋50－1 100－380－50－220－260－53．52＝286．48(万元)。捐赠的扣除限额＝286．48×12％＝34．38(万元)，实际捐赠额49．52万元，可以扣除34．38万元。合同违约金4万元不属于行政罚款，可以税前扣除。企业所得税税前准予扣除的营业外支出38．38万元。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/85LoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。()

甲公司与乙保险公司发生财产保险合同纠纷，保险标的物为运输工具。双方就合同纠纷管辖权未作约定。根据民事诉讼法律制度的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有()。

某合伙企业欠甲到期借款3万元，该合伙企业的合伙人乙亦欠甲到期借款2万元；甲向该合伙企业购买了一批产品，应付货款5万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

除基金合同另有约定外，私募基金应当由基金托管人托管。()

一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。()

张某向李某借款3万元，偿还期限为15个月，但未约定利息的支付期限，且事后未达成补充协议，该借款利息应在借款到期后一并支付。()

根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，下列关于通过产权交易机构公开转让企业产权的表述中，正确的有()。

根据《预算法》的规定，下列各项中，属于全国人民代表大会的预算管理职权的有()。

荧光探伤是用来发现各种焊接接头的表面缺陷，常作为()的检查。

便秘的人应该注意摄入充足的()。

诊断胃癌的辅助检查有()

下列选项中符合证券法有关要约收购规定的有()。

地价实例调查的宗数应适当且分布均匀，调查结果应反映市场价格的()。

外墙围护系统包括厂房四周的外墙、()、墙粱和基础梁等。

[A]Withhybridworking—partofaworkingweekintheoffice,partfromhome—nowseenasapost-pandemicpossiblenorm,SamKers

根据红皮书的安全准则，DOS系统的安全级别为()。

SocialMediaandMarketingA)InMay2013,Ritz-CarltonHotelCo.boughtadstopromoteitsbrandpageonFacebook.Afterafewd