某食品生产企业属于外商投资企业，2016年企业有关生产、经营情况如下： (1)取得产品销售收人2 300万元，购买国债取得利息收入50万元。 (2)发生产品销售成本1 100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售

admin2020-05-15 48

问题某食品生产企业属于外商投资企业，2016年企业有关生产、经营情况如下：
(1)取得产品销售收人2 300万元，购买国债取得利息收入50万元。
(2)发生产品销售成本1 100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万元。
(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。
(4)发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元。
(5)“营业外支出”账户记载金额53．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49．52万元。
其他相关资料：本年预缴所得税18．43万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定计算回答下列问题，每问需计算出合计数(以万元为单位)。
计算2016年企业所得税前准予扣除的营业外支出；

选项

答案本期会计利润＝2 300＋50－1 100－380－50－220－260－53．52＝286．48(万元)。捐赠的扣除限额＝286．48×12％＝34．38(万元)，实际捐赠额49．52万元，可以扣除34．38万元。合同违约金4万元不属于行政罚款，可以税前扣除。企业所得税税前准予扣除的营业外支出38．38万元。

解析

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根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有()。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。()

某企业2016年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出()万元。

张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某。根据票据法律制度的规定，下列当事人中，享有票据权利的是()。

纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，不征收增值税。()

关于我国人民法院对经济纠纷案件的审理，下列说法不正确的是()。

企业按规定计算缴纳的下列税金中，应当于发生时计入相关资产成本的是()。

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根据企业所得税法律制度的规定，居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有()。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。()

某企业2016年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出()万元。

张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某。根据票据法律制度的规定，下列当事人中，享有票据权利的是()。

纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，不征收增值税。()

关于我国人民法院对经济纠纷案件的审理，下列说法不正确的是()。

企业按规定计算缴纳的下列税金中，应当于发生时计入相关资产成本的是()。

核子密度湿度仪如果采用直接透射法测试，表面偏差不明显。()

在建设项目信息编码中，不同项目参与方之间、不同组织之间消除界面障碍，保持信息和传递流畅、准确和有效的保证的是()。

买卖深圳证券交易所无价格涨跌幅限制的证券，超过有效竞价范围的申报不能即时参加竞价，其委托作废。( )

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买卖深圳证券交易所无价格涨跌幅限制的证券，超过有效竞价范围的申报不能即时参加竞价，其委托作废。(　　)