首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
公务员
甲公司2017年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除
甲公司2017年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除
admin
2020-11-24
24
问题
甲公司2017年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除,甲公司当年应补缴企业所得税税额为( )万元。
选项
A、24.5
B、15
C、24
D、15.5
答案
D
解析
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元),小于实际发生额38万元,故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元,需要纳税调增2万元。甲企业应补缴企业所得税税额=[300+(38-36)]×25%-60=15.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/7wp9FFFM
本试题收录于:
专业知识题库国家电网招聘分类
0
专业知识
国家电网招聘
相关试题推荐
根据《中华人民共和国教师法》的规定,下列不是教师应当履行的义务的是()。
《中华人民共和国教师法》规定,教师拥有的权利包括教育教学权、科学研究权、管理学生权、获取报酬待遇权、民主管理权和()权等。
《中华人民共和国义务教育法》规定,义务教育和基础教育阶段,学校教育必须做到“两个全面”,即()。
2017年春节期间,央视一档以古诗词为主要内容的文化综艺节目《中国诗词大会》吸引了无数低头玩手机的年轻人。节目中一个嘉宾评论道:“中国人的诗心一直在,但需要被激活。”另一位认为中国古典诗词是一座巨大的精神宝库,它唤醒了中国人内心深处的文化自信。要求:用规
某幼儿园根据幼儿的发展情况将班级分为快班、中班和慢班。对于快班的幼儿,幼儿园安排了大量的优秀师资和先进设备,而对于慢班的幼儿,则给予较少的优良教育资源。该幼儿园的这一做法违背了素质教育内涵中的()。
教育部印发的《中小学班主任工作规定》是为了进一步推进未成年人(),加强中小学班主任工作,充分发挥班主任在教育学生中的重要作用。
()是国家统一实施的所有适龄儿童、少年必须接受的教育,是国家必须予以保障的公益性事业。
某幼儿园分班布置画展。张老师精心挑选部分“好的幼儿作品”展出,李老师则将每个孩子的作品展出。两位老师的做法中,()。
随机试题
简易人工呼吸皮囊适用于()
红细胞中还原型谷胱甘肽不足,易引起溶血,原因是缺乏
青霉素不能作为首选用于治疗()
患者闪某,女,6岁。深秋感伤小寒,症见头微痛,恶寒无汗,咳嗽,痰多稀白,鼻塞咽干,苔白,脉弦。治宜选用()
4岁小儿头颈部和右下肢全部烧伤,其面积为
在货物进境后、办结海关放行手续前,有下列情形之一的,当事人可以向海关申请办理直接退运手续:
期货交易所违反规定收取保证金,或者挪用保证金的,责令改正,给予警告,没收违法所得,并处违法所得()的罚款;没有违法所得或者违法所得不满10万元的,并处10万元以上50万元以下的罚款;情节严重的,责令停业整顿。
“跳房子”游戏活动(一)活动目标(1)发展幼儿投准、单脚跳跃动作,增强幼儿腿部力量,提高幼儿平衡能力;(2)培养幼儿参与意识、竞争意识、规则意识。(二)活动准备(1)在场地上画好格子当作房子;(2)准备一个小沙包。请根据上述活动目标和活动准备
设F(z+,y+)=0且F可微,证明:=z-χy.
在UML提供的图中,(31)用于描述系统与外部系统及用户之间的交互,(32)用于按时间顺序描述对象间的交互。
最新回复
(
0
)