甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年8月，甲公司发生下列业务： (1)购进油漆、修理用零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8

admin2016-01-18 42

问题甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进油漆、修理用零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8．5万元；支付运费0．89万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。
(3)将库存的一部分橡木加工成A型实木地板进行销售，取得含税销售额81．9万元；另一部分制成工艺品进行销售，取得含税销售额52．65万元。
(4)销售自产B型实木地板4．5万平方米，不合税销售额为每平方米280元．开具增值税专用发票；另外收取包装费11．7万元，开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0．1万平方米用于本公司办公室装修，总成本为5．43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0．20万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的总成本为18万元．市场销售价为每平方米160元(不合增值税额)。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％：相关发票已经主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当期应纳增值税额( )万元。

选项 A、199-31
B、202．45
C、207．21
D、207．31

答案D

解析当期应纳税额=241．91—34．60=207．31(万元)。

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纳税人按照经济合同规定支付的银行罚息、罚款和诉讼费可以税前扣除。(　　　)

伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是(　　　)。

根据法律规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的有(　　　)。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，财务情况说明书至少应当包括(　　　)。

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送(　　　)等证件和资料。

根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目中免征营业税的有(　　　)。

作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能(　　　)。

纳税人的下列行为中，属于偷税的是(　　　)。

根据《营业税暂行条例》的规定，下列说法不正确的是(　　　)。

直接成词

A．细菌性肝脓肿B．门静脉炎C．两者均可D．两者均不可急性阑尾炎时可并发

当个体经受某种压力时，调整自己的态度去认识和处理情况，属于()。

某孕妇，25岁。G2PO，停经33周，阴道少许流血2天，不规律腹坠3个小时，肛查子宫颈管消退，宫口开大1cm。治疗期间宫缩越来越频繁，达到1次/3分，中等强度，肛查宫口开大3cm，下列叙述不恰当的是

下列各项中，属于印花税纳税义务人的有()。

与毗卢遮那佛一起被尊为“华严三圣”的有()。

Mr.Smithlivedinahouselessthantwomilesfromhisoffice.Hewasabletodrivehomeeverydayforlunch.Everytimehedro

A、Becausetheydon’tknowhowmanypeoplearecomingtotheconference.B、Becausetheydon’thaveenoughtimefordetaileddiscu

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

纳税人按照经济合同规定支付的银行罚息、罚款和诉讼费可以税前扣除。( )

伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是( )。

根据法律规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的有( )。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，财务情况说明书至少应当包括( )。

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送( )等证件和资料。

根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目中免征营业税的有( )。

作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能( )。

纳税人的下列行为中，属于偷税的是( )。

根据《营业税暂行条例》的规定，下列说法不正确的是( )。

直接成词

A．细菌性肝脓肿B．门静脉炎C．两者均可D．两者均不可急性阑尾炎时可并发

当个体经受某种压力时，调整自己的态度去认识和处理情况，属于()。

某孕妇，25岁。G2PO，停经33周，阴道少许流血2天，不规律腹坠3个小时，肛查子宫颈管消退，宫口开大1cm。治疗期间宫缩越来越频繁，达到1次/3分，中等强度，肛查宫口开大3cm，下列叙述不恰当的是

下列各项中，属于印花税纳税义务人的有()。

与毗卢遮那佛一起被尊为“华严三圣”的有()。

Mr.Smithlivedinahouselessthantwomilesfromhisoffice.Hewasabletodrivehomeeverydayforlunch.Everytimehedro

A、Becausetheydon’tknowhowmanypeoplearecomingtotheconference.B、Becausetheydon’thaveenoughtimefordetaileddiscu

纳税人按照经济合同规定支付的银行罚息、罚款和诉讼费可以税前扣除。(　　　)

伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是(　　　)。

根据法律规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的有(　　　)。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，财务情况说明书至少应当包括(　　　)。

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送(　　　)等证件和资料。

根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目中免征营业税的有(　　　)。

作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能(　　　)。

纳税人的下列行为中，属于偷税的是(　　　)。

根据《营业税暂行条例》的规定，下列说法不正确的是(　　　)。