东北某市电信企业于2005年7月开业,该企业 2005年生产经营情况如下: (1)取得营业收入950万元。其中,不包括支付给合作单位的价款20万元。 (2)通信线路工程收入50万元,其中;电缆、管件等12万元。 (3)销售成本250万元。

admin2014-02-27  42

问题 东北某市电信企业于2005年7月开业,该企业 2005年生产经营情况如下:
   (1)取得营业收入950万元。其中,不包括支付给合作单位的价款20万元。
   (2)通信线路工程收入50万元,其中;电缆、管件等12万元。
   (3)销售成本250万元。
   (4)发生销售费用70万元(其中,广告费25万元,业务宣传费5万元);管理费用80万元(其中,企业财产保险费3万元,业务招待费6万元),财务费用50万元(其中,为对外投资向金融机构借款利息支出1万元)。
   (5)出租设备取得租金收入30万元;7月1日对外出租房产一幢账面原值500万元,当年取得租金收入8万元,当地政府规定的费用扣除率为30%。
   (6)接受捐赠设备一台价值10万元,企业支付运费金额1万元。
   (7)设备类固定资产账户金额500万元(其中,包括本年和受赠的设备),残值率3%,折旧年限10年。当年提取折旧33.68万元。
   (8)营业外收入20万元,营业外支出30万元 (其中:直接捐赠1万元,公益性捐赠13万元,红十字事业2万元)。
   (9)应付账款中有逾期应付未付款6万元。
   (10)意外事故损毁原材料10万元,运费1万元,保险公司赔付6万元,残料价值2万元,责任人赔付1万元。
   (11)实发工资总额90万元,并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费65万元(该企业年均在册职工80人,其中:临时工10人)。
   请按顺序回答下列问题;
   (1)该企业应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加;
   (2)税前准予列支的期间费用;
   (3)接受捐赠的设备应纳税所得额;
   (4)该企业应纳房产税:
   (5)税前准予列支的折旧额;
   (6)意外事故损毁原材料税前列支金额;
   (7)工资及附加费调整额:
   (8)计算该企业2005年度应纳企业所得税额。

选项

答案(1)该企业应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。 应纳的营业税 =[950+(50-12)]×3%+(30+8)×5% =31.54(万元) 城市维护建设税、教育费附加 =31.54×(7%+3%) =3.15(万元) (2)税前准予列支的期间费用。 允许扣除的广告费、业务宣传费: 广告宣传费、业务宣传费=950×8.5%=80.75 (万元)>30(万元)广告费、业务宣传费据实扣除; 管理费用中的企业财产保险费3万元,可据实扣除;

解析
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