首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
境内居民企业甲公司(增值税一般纳税人)发生下列业务: (1)销售产品收入2000万元。 (2)接受捐赠材料一批,取得对方开具的增值税专用发票,注明价款20万元,增值税额3.40万元。 (3)转让一项专利权,取得营业外收入60万元。 (4)取得特许权使用费收
境内居民企业甲公司(增值税一般纳税人)发生下列业务: (1)销售产品收入2000万元。 (2)接受捐赠材料一批,取得对方开具的增值税专用发票,注明价款20万元,增值税额3.40万元。 (3)转让一项专利权,取得营业外收入60万元。 (4)取得特许权使用费收
admin
2017-10-24
54
问题
境内居民企业甲公司(增值税一般纳税人)发生下列业务:
(1)销售产品收入2000万元。
(2)接受捐赠材料一批,取得对方开具的增值税专用发票,注明价款20万元,增值税额3.40万元。
(3)转让一项专利权,取得营业外收入60万元。
(4)取得特许权使用费收入10万元。
(5)取得国债利息收入2万元。
(6)销售成本1000万元,营业税金及附加100万元。
(7)销售费用500万元(其中包括广告费400万元),管理费用200万元(其中包括业务招待费80万元、新产品研发费用70万元),财务费用50万元。
(8)营业外支出40万元(其中包括通过政府部门对贫困地区捐款20万元、直接对某小学捐款10万元、工商罚款2万元)。
要求:计算甲公司应缴纳的企业所得税税额。
选项
答案
(1)会计利润总额=2000+20+3.40+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=205.40(万元)。 (2)国债利息属于免税收入,纳税调整减少额为2万元。 (3)广告费扣除限额=(2000+10)×15%=301.50(万元),纳税调整增加额=400-301.5=98.50(万元)。 (4)业务招待费×60%=80×60%=48(万元), 销售(营业)收入×5%D=(2000+10)×5‰=10.05(万元), 业务招待费扣除限额为10.05万元,纳税调整增加额=80-10.05=69.95(万元)。 (5)新产品研发费用加计扣除50%,纳税调整减少额=70×50%=35(万元)。 (6)捐赠扣除限额=205.40×12%=24.65(万元), 甲公司对贫困地区的捐款20万元小于扣除限额,无需进行纳税调整。 (7)甲公司直接对某小学的捐款不得在税前扣除,纳税调整增加额为10万元。 (8)工商罚款不得在税前扣除,纳税调整增加额为2万元。 (9)应纳税所得额=205.40-2+98.50+69.95-35+10+2=348.85(万元)。 (10)应纳所得税额=348.85×25%=87.21(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/7YzoFFFM
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某普通合伙企业在经营期间吸收甲人伙。甲伙前,合伙企业对乙负债10万元。甲入伙后,该合伙企业继续亏损,甲遂要求退伙,获其他合伙人一致同意。在此期间,该合伙企业欠丙货款20万元。甲退伙后,合伙企业又向丁借款20万元。后合伙企业解散,上述债务均未清偿。根据合伙企
根据个人独资企业法律制度的规定,下列各项中,可以作为个人独资企业出资的有()。
下列有关个人独资企业设立条件的表述中,符合个人独资企业法律制度规定的有()。
某中外合作经营企业合作合同规定:外方合作者以现金和机器设备出资,占总出资额的60%,中方合作者以厂房和土地使用权出资,占总出资额的40%;合作企业合作期内所得收益首先全部用于偿付外方出资,在外方出资偿付完毕后的合作期限内,合作双方各按50%的比例分配收益;
下列各项中,其组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是()。
在政府采购中,经采购人同意,供应商可以依法采取分包方式履行合同。供应商就采购项目和分包项目向采购人负责,分包供应商就分包项目承担责任。()
企业取得的各项免税收人对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。()
某股份有限公司股本总额为5000万元,董事会有5名成员,根据公司法律制度的规定,该公司在2个月内召开临时股东大会的情形有()。
赵、钱、孙、李设立一家普通合伙企业。经全体合伙人会议决定,委托赵与钱执行合伙事务,对外代表合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,错误的是()。
随机试题
特异性ANCA最常用的检测方法是
有关胎盘的描述,以下哪项正确
临床所用的药物治疗量是指
用杂化轨道理论推测下列分子的空间构型,其中为平面三角形的是:
下列关于费用的表述正确的有()。
下列有关独立性的说法中,不恰当的是()。
教育对生产力的促进作用主要通过()来实现。
公安机关的专政职能是用以对付一切违法犯罪人员的。()
依据《刑事诉讼法》的规定,表示刑事诉讼的开始,表明公安机关的侦查活动有了合法依据的刑事诉讼的一个独立程序是()。
以下关于朝向反射说法正确的是()。
最新回复
(
0
)