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  3. 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下： ①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元。 ②销售B产品，开

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下： ①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元。 ②销售B产品，开

admin2021-09-09  42
问题 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下：
    ①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元。
    ②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17．45万元。
    ③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格。
    ④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额3．9万元，货物验收入库。
    根据以上材料，回答下列问题：
关于该企业5月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是(          )。
选项 A、增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣
B、外购货物应抵扣的进项税额为4．8万元
C、纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额
D、该企业未取得扣款凭证时，可先行计算进项税额
答案D
解析 增值税严格实行凭发票进行抵扣的制度，如果企业未取得抵扣凭证，就不能计算进项税额。
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