位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2021年8月经营业务如下： (1)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票。 (2)为境内客户提供创意策划

admin2022-08-29 28

问题位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2021年8月经营业务如下：
(1)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票。
(2)为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式。开具的增值税专用发票上注明价款为3000万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的50％。
(3)购买办公楼一栋，订立的产权转移书据所载金额1000万元，取得增值税专用发票注明金额1000万元，税额90万元，该办公楼的1/4用于集体福利，其余为企业管理部门使用。购买计算机一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，其中的20％奖励给员工，剩余的用于企业经营使用。
(4)为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0.18万元、机场建设费0.03万元。
(5)员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额5.995万元，另取得未注明旅客身份信息的出租车客票1.03万元。
(6)取得银行贷款200万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付与贷款业务无关的银行咨询费10.6万元(含增值税)，并取得增值税专用发票；支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。
(7)进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万元。取得海关进口增值税专用缴款书。
(其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，进口小汽车关税税率15％，消费税税率12％，上述业务所涉及符合规定的进项税相关票据均已申报抵扣，不考虑加计抵减因素)
要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(1)的销项税额。

选项

答案业务(1)的销项税额=200×60％×6％=7.2(万元)。

解析

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下列准予从土地增值税收入总额中扣除的有()。

我国税收征收管理法规定，纳税人擅自改动税控装置的，按偷税行为论处。()

下列消费品中属于消费税征税范围的有()。

我国行政诉讼法规定，对于因征税问题引起的争议，当事人可以选择适用复议或诉讼程序，如选择复议程序，对复议决定仍不服的，可以向法院起诉。()

个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有()。

纳税人用规定来源的葡萄酒，连续生产葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣。该规定来源有()。

下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的有()。

下列各项中，按我国现行税法规定，按粮食白酒适用税率计算征收消费税的有()。

熟悉相关的法律法规等行为规范是守法合规的()。

A．翳风与风池穴连线的中点B．乳突前下方与下颌角之间的凹陷中C．胸锁乳突肌与斜方肌上端之间的凹陷中D．后发际正中直上0．5寸，旁开1．3寸，当斜方肌外缘凹陷中E．耳后，乳突后下凹陷处安眠穴位于()

资格审查的原则不包括()。

()是情绪和情感明显的外显形式。

对“这正是威尼斯人的漂亮劲儿”中的“漂亮劲儿”理解正确的一项是(　　)。在甲、乙、丙、丁四处分别填词，最恰当的一项是(　　)。

马克思指出，作为劳动过程和价值增殖过程统一的生产过程是()

Whatdoesthehamburgersayaboutourmodemfoodeconomy?Alot,actually.OverthepastseveralyearsWaldoJaquithintendedto

有三个关系R、S和T如下：由关系R和S通过运算得到关系T，则所使用的运算为()。

小明的手机还剩余6GB存储空间，如果每个视频文件为280MB，他可以下载到手机中的视频文件数量为

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下列准予从土地增值税收入总额中扣除的有()。

我国税收征收管理法规定，纳税人擅自改动税控装置的，按偷税行为论处。()

下列消费品中属于消费税征税范围的有()。

我国行政诉讼法规定，对于因征税问题引起的争议，当事人可以选择适用复议或诉讼程序，如选择复议程序，对复议决定仍不服的，可以向法院起诉。()

个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有()。

纳税人用规定来源的葡萄酒，连续生产葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣。该规定来源有()。

下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的有()。

下列各项中，按我国现行税法规定，按粮食白酒适用税率计算征收消费税的有()。

熟悉相关的法律法规等行为规范是守法合规的()。

A．翳风与风池穴连线的中点B．乳突前下方与下颌角之间的凹陷中C．胸锁乳突肌与斜方肌上端之间的凹陷中D．后发际正中直上0．5寸，旁开1．3寸，当斜方肌外缘凹陷中E．耳后，乳突后下凹陷处安眠穴位于()

资格审查的原则不包括()。

()是情绪和情感明显的外显形式。

对“这正是威尼斯人的漂亮劲儿”中的“漂亮劲儿”理解正确的一项是( )。在甲、乙、丙、丁四处分别填词，最恰当的一项是( )。

马克思指出，作为劳动过程和价值增殖过程统一的生产过程是()

Whatdoesthehamburgersayaboutourmodemfoodeconomy?Alot,actually.OverthepastseveralyearsWaldoJaquithintendedto

有三个关系R、S和T如下：由关系R和S通过运算得到关系T，则所使用的运算为()。

小明的手机还剩余6GB存储空间，如果每个视频文件为280MB，他可以下载到手机中的视频文件数量为

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对“这正是威尼斯人的漂亮劲儿”中的“漂亮劲儿”理解正确的一项是(　　)。在甲、乙、丙、丁四处分别填词，最恰当的一项是(　　)。