境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元(不含税)；取得境内丁公司支付的

admin2016-07-29 33

问题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元(不含税)；取得境内丁公司支付的财产转让收入100万元，该财产净值为65万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、16．5
B、18
C、19．5
D、26

答案C

解析非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。应纳税额=(30+80+50)×10％+(100—65)×10％=19．5(万元)

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税法二

税务师职业资格

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纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记(　　)，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

纳税人财务制度比较健全，有一定经营规模的可采用的统印发票的领购方式(　　)。

在审核采用从量定额办法征收消费税的销售数量的时候，下列表述错误的是()。

某企业因无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，核算的应税所得税率为10％。2017年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应(　　)。

根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列(　　)情况的，应作补缴所得税调整处理。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。

颐和园风景游览区以万寿山为中心，可分为()。

备注就是用于填写需要临时说明的情况

伤寒的主要传播途径是

施工招标阶段建设监理工作的主要内容有(　　)。

忠于职守的内涵主要体现在三个方面，即忠实于国家、忠实于服务对象、忠实于社会公众。()

国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的总资产折为国有股股本。()

经济周期的四个阶段是指（）

F企业是美国一家航空公司，2015年F企业制定了进一步扩大企业规模，拓展美国国内航线和欧洲航线的战略。但2015年发生了火山爆发事件，导致该战略无法继续进行。根据以上信息可以判断，该企业战略失效属于()。

根据少年儿童运动系统的解剖、生理特点，在体育教学和训练中，儿童少年不宜过早地从事()。

Theoldgentlemanwasavery_____lookingperson,withgreyhairandgoldspectacles.

税法二

税务师职业资格

纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记( )，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

纳税人财务制度比较健全，有一定经营规模的可采用的统印发票的领购方式( )。

在审核采用从量定额办法征收消费税的销售数量的时候，下列表述错误的是()。

某企业因无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，核算的应税所得税率为10％。2017年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应( )。

根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列( )情况的，应作补缴所得税调整处理。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。

颐和园风景游览区以万寿山为中心，可分为()。

备注就是用于填写需要临时说明的情况

伤寒的主要传播途径是

施工招标阶段建设监理工作的主要内容有( )。

忠于职守的内涵主要体现在三个方面，即忠实于国家、忠实于服务对象、忠实于社会公众。()

国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的总资产折为国有股股本。()

经济周期的四个阶段是指（）

F企业是美国一家航空公司，2015年F企业制定了进一步扩大企业规模，拓展美国国内航线和欧洲航线的战略。但2015年发生了火山爆发事件，导致该战略无法继续进行。根据以上信息可以判断，该企业战略失效属于()。

根据少年儿童运动系统的解剖、生理特点，在体育教学和训练中，儿童少年不宜过早地从事()。

Theoldgentlemanwasavery_____lookingperson,withgreyhairandgoldspectacles.

纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记(　　)，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

纳税人财务制度比较健全，有一定经营规模的可采用的统印发票的领购方式(　　)。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应(　　)。

根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列(　　)情况的，应作补缴所得税调整处理。

施工招标阶段建设监理工作的主要内容有(　　)。