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下列交易或事项,企业计算应纳税所得额时,纳税调增的有( )。
下列交易或事项,企业计算应纳税所得额时,纳税调增的有( )。
admin
2022-05-11
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问题
下列交易或事项,企业计算应纳税所得额时,纳税调增的有( )。
选项
A、会计折旧大于税法折旧的部分
B、税收滞纳金
C、业务招待费超标部分
D、国债利息收入
答案
A,B,C
解析
按现行企业所得税法规定,国债利息收入免征企业所得税,企业在计算利润总额时,已包含国债利息收入,所以计算应纳税所得额时,应在利润总额的基础上减去国债利息收入,作为应纳税所得额的调整减少项目。会计折旧大于税法折旧、税收滞纳金和业务招待费超标部分按企业所得税法规定,都不允许税前扣除,但是企业在计算利润总额时,已将这些内容扣除,所以在计算应纳税所得额时,应在利润总额的基础上加回,作为应纳税所得额的调整增加项目。
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