某工业企业,从业人员80人,资产总额为2 500万元。2019年度相关生产经营业务如下: (1)当年销售产品收入700万元,对外提供培训收入120万元,国债利息收入250万元,取得对境内居民企业的投资收益100万元。 (2)全年产品销售成本为550万元。

admin2019-10-22  44

问题 某工业企业,从业人员80人,资产总额为2 500万元。2019年度相关生产经营业务如下:
(1)当年销售产品收入700万元,对外提供培训收入120万元,国债利息收入250万元,取得对境内居民企业的投资收益100万元。
(2)全年产品销售成本为550万元。
(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计98万元,销售费用共计50万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出共计列支通过政府部门向贫困地区捐款40万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。
(6)税金及附加20万元。
(7)上年广告宣传费超支20万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
根据企业所得税法规定,下列说法正确的有(     )。

选项 A、税收罚款支出不得税前扣除
B、国债利息收入免税
C、对境内居民企业的投资收益计算限额抵免
D、上年超支的广宣费不得税前扣除
E、滞纳金可以税前扣除

答案A,B

解析 对境内居民企业的投资收益100万元,免税;超过扣除限额标准的广宣费支出,可以结转以后年度扣除,滞纳金不可以税前扣除。
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