某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入。2014年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元(包括支付的手续费1000万元)，通过公益部门捐赠给贫困灾区200万元，假设不存在其他的

admin2016-01-13 25

问题某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入。2014年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元(包括支付的手续费1000万元)，通过公益部门捐赠给贫困灾区200万元，假设不存在其他的调整项目，2014年该企业应该缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、204
B、175
C、225
D、185

答案A

解析从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险等企业)，为其取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出)，准予在企业所得税前据实扣除。所以该企业支付的成本费用中包括手续费1000万元是可以据实扣除的。
利润总额=1000+1200+200-1500-200=700(万元)，捐赠扣除限额=700×12％=84(万元)，捐赠200万元超过了限额规定，调整应纳税所得额116万元。
应缴纳企业所得税=(700+116)×25％=204(万元)。

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税法二

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某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

以下企业中，应当按复式账建账建制的有()。

下列有关房产税表述中正确的有()。

增值税纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。

某建筑公司为增值税一般纳税人，2017年2月销售一台设备，取得价款120万元，该设备于2011年2月购入。该建筑公司开具增值税普通发票，当月其他业务进项税额合计为1．3万元。则该建筑公司此项业务应缴纳的增值税为()万元。

下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款的是()。

下列所得中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是()。

下列关于功利主义道德观的说法，错误的是()。

下列有关治疗指数的阐述正确的是

受弯构件减小受力裂缝宽度最有效的措施之一是(　　)。

影响计算机系统安全的主要因素有()。

申报日期栏应填：数量及单位栏应填：

下列是特殊民事主体的是()。

从历史的发展来看，信息系统的开发方法总括起采可分为自底向上和______两类。

Hehasnochoicebut______backhometowaitforthefinalresult.

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以下企业中，应当按复式账建账建制的有()。

下列有关房产税表述中正确的有()。

增值税纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。

某建筑公司为增值税一般纳税人，2017年2月销售一台设备，取得价款120万元，该设备于2011年2月购入。该建筑公司开具增值税普通发票，当月其他业务进项税额合计为1．3万元。则该建筑公司此项业务应缴纳的增值税为()万元。

下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款的是()。

下列所得中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是()。

下列关于功利主义道德观的说法，错误的是()。

下列有关治疗指数的阐述正确的是

受弯构件减小受力裂缝宽度最有效的措施之一是( )。

影响计算机系统安全的主要因素有()。

申报日期栏应填：数量及单位栏应填：

下列是特殊民事主体的是()。

从历史的发展来看，信息系统的开发方法总括起采可分为自底向上和______两类。

Hehasnochoicebut______backhometowaitforthefinalresult.

受弯构件减小受力裂缝宽度最有效的措施之一是(　　)。