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  3. 某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下。 (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。 (4)

某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下。 (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。 (4)

admin2013-06-11  26
问题 某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下。
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
(5)2001年3月31日向商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%,该贷款至2002年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。(提示:2002年银行适用营业税税率6%)
要求:计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。
选项
答案(1)银行应缴纳营业税: ①向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)×6%=36.48(万元) ②手续费收入应缴纳营业税=(14+5000×4.8/12×2×10%)×6%=1.08(万元) ③有价证券买卖应缴纳营业税=(860-800)×6%=3.6(万元) ④向商场贷款应缴纳的营业税=1500×5.4%/12×3×6%=1.22(万元), 银行共计应缴纳营业税=36.48+1.08+3.6+1.22=42.38(万元) (2)银行应代扣代缴营业税=5000×4.8%/12×2×6%=2.4(万元)
解析
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