甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下： (1)甲企业发出材料一批，计划成本为35000元，材料成本差异率为2%。

admin2012-03-22 35

问题甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下：
(1)甲企业发出材料一批，计划成本为35000元，材料成本差异率为2%。
(2)按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用2300元(不含增值税)，以及应支付的增值税和消费税。
(3)甲企业用银行存款支付往返运杂费300元(假定不考虑运费增值税抵扣问题)。
(4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为40000元，该批材料已验收入库。
要求：
计算甲企业应支付给乙企业的增值税和消费税。

选项

答案本题考核增值税和消费税的核算及账务处理。应支付的增值税税额=2300×17%=391(元) 应支付的消费税税额=(35000+35000×2%+2300)/(1-5%)×5%=2000(元)

解析

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根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是()。

某股份公司首次公开发行股票并在创业板上市，下列条件正确的是()。

关于国家出资企业董事、高管和监事的兼职限制，下列说法错误的是()。

甲公司销售商品采取预收款方式，9月10日签订合同，9月15日收到第一笔预收款，10月1日收到最后一笔款项，10月10日发出货物。甲公司确认销售收入的时间为()。

关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事的兼职限制，下列说法错误的是()。

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。

食物链

下列关于大脑皮层运动区的描述，正确的是

现场监测的目的不包括(　　)。

自动喷水灭火系统的管网安装完毕后应对其进行()。

下列不属于企业所得税税前扣除原则的是()。

在关系数据库中，通过()来表示概念记录之间的联系。

如果文本框中只能输入数字和正负号，需要设置文本框的_______属性。

Howmuchistheredone?

IfyoueverwenttotheUnitedStatestostudyinacollegeorauniversity,oneofthefirstthingsyouwouldhavetodoisto

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初级会计专业技术资格

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是()。

某股份公司首次公开发行股票并在创业板上市，下列条件正确的是()。

关于国家出资企业董事、高管和监事的兼职限制，下列说法错误的是()。

甲公司销售商品采取预收款方式，9月10日签订合同，9月15日收到第一笔预收款，10月1日收到最后一笔款项，10月10日发出货物。甲公司确认销售收入的时间为()。

关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事的兼职限制，下列说法错误的是()。

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。

食物链

下列关于大脑皮层运动区的描述，正确的是

现场监测的目的不包括( )。

自动喷水灭火系统的管网安装完毕后应对其进行()。

下列不属于企业所得税税前扣除原则的是()。

在关系数据库中，通过()来表示概念记录之间的联系。

如果文本框中只能输入数字和正负号，需要设置文本框的_______属性。

Howmuchistheredone?

IfyoueverwenttotheUnitedStatestostudyinacollegeorauniversity,oneofthefirstthingsyouwouldhavetodoisto

现场监测的目的不包括(　　)。