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某外国常驻代表机构,按经费支出额计算纳税,某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元,另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元,滞纳金和罚款0.5万元,该机构应纳税所得额为( )万元。(核定利润率10%,营业税税率5%)
某外国常驻代表机构,按经费支出额计算纳税,某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元,另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元,滞纳金和罚款0.5万元,该机构应纳税所得额为( )万元。(核定利润率10%,营业税税率5%)
admin
2022-04-06
45
问题
某外国常驻代表机构,按经费支出额计算纳税,某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元,另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元,滞纳金和罚款0.5万元,该机构应纳税所得额为( )万元。(核定利润率10%,营业税税率5%)
选项
A、1.18
B、2.06
C、1.24
D、2
答案
D
解析
以经营支出计算纳税的,支付的滞纳金和罚款不作为经营支出处理,本题应纳税所得额的计算为:(5+12)/(1-10%-5%)×10%=2万元。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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