某股份公司2006年度实现利润总额5 000万元，各项资产减值准备年初余额为1 620万元，本年度共计提有关资产减值准备550万元，冲销某项资产减值准备60万元.所得税采用资产负债表债务法核算．2006年起所得税率为33%．而以前为15%。假定按税法规定，

admin2020-01-17 40

问题某股份公司2006年度实现利润总额5 000万元，各项资产减值准备年初余额为1 620万元，本年度共计提有关资产减值准备550万元，冲销某项资产减值准备60万元.所得税采用资产负债表债务法核算．2006年起所得税率为33%．而以前为15%。假定按税法规定，汁提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2006年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2006年度发生的所得税费用为( )万元。

选项 A、1811.7
B、453.3
C、1358.4
D、1973.4

答案4

解析应交所得税=(5 000+550-60)×33%=1811.7(万元)；至2006年初累计产生可抵扣暂时性差异因税率升高而调增的递延所得税资产1 620×(33%-15%)＝291.6(万元)(借方)；2006年产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产=(550-60)×33%= 161.7(万元)(借方)；因此2006年度发生的所得税费用＝1 811.7-291.6-161.7=1 358.4 (万元)。

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A公司于2015年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目贷方余额为100万元，2016年实际发生产品质量保证费用90万元。2016年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2016年12月31日该项负债的计税基础为()万元。

下列各项中，属于以后不能重分类进损益的其他综合收益的是()。

关于企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理，下列说法中正确的有()。

下列关于工商企业外币交易会计处理的表述中，正确的有()。

二尖瓣开瓣音在下列哪种情况下存在

易导致肺气肿或肺心病的是

四氟乙烷在气雾剂中的作用是()。

根据《建设工程造价鉴定规范》(GB／T51262-2017)，关于鉴定期限的起算，下列说法正确的是()。

环境保护监理机构和施工单位应根据监测计划和工程进度及时进行施工环境监测，对废气、废水、噪声等作业场所的现场监理和监测()。

下列选项中一定是单位负责人的是（　　）。

根据企业破产法律制度的规定，下列情形中，债权人可以行使抵销权的是()。(2009年)

下列属于间接收集资料的方法有()。

IfIhadtakenthedoctor’sadviceandrestedforafewdays，Ishouldhavecompletelyrecoveredbynow．

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A公司于2015年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目贷方余额为100万元，2016年实际发生产品质量保证费用90万元。2016年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2016年12月31日该项负债的计税基础为()万元。

下列各项中，属于以后不能重分类进损益的其他综合收益的是()。

关于企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理，下列说法中正确的有()。

下列关于工商企业外币交易会计处理的表述中，正确的有()。

二尖瓣开瓣音在下列哪种情况下存在

易导致肺气肿或肺心病的是

四氟乙烷在气雾剂中的作用是()。

根据《建设工程造价鉴定规范》(GB／T51262-2017)，关于鉴定期限的起算，下列说法正确的是()。

环境保护监理机构和施工单位应根据监测计划和工程进度及时进行施工环境监测，对废气、废水、噪声等作业场所的现场监理和监测()。

下列选项中一定是单位负责人的是（ ）。

根据企业破产法律制度的规定，下列情形中，债权人可以行使抵销权的是()。(2009年)

下列属于间接收集资料的方法有()。

IfIhadtakenthedoctor’sadviceandrestedforafewdays，Ishouldhavecompletelyrecoveredbynow．

下列选项中一定是单位负责人的是（　　）。