位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2015年9月应纳增值税一320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业2013年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2015年9月

admin2016-06-05 28

问题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2015年9月应纳增值税一320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业2013年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2015年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。

选项 A、0
B、4．55
C、22．40
D、26．95

答案B

解析该企业应纳增值税一320万元，免抵退税额380万元，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额=380—320=60(万元)。厂房租金收入补缴营业税=100×5％=5(万元)。该企业位于市区，城建税税率为7％，2015年9月该企业应纳城市维护建设税=(60+5)×7％=4．55(万元)。

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