首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司部分原材料系向供应者采购,1000元及以上的付款应当通过银行转账,低于1000元可以采用现金形式支付,但应取得供应商签字的收据。审计
ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司部分原材料系向供应者采购,1000元及以上的付款应当通过银行转账,低于1000元可以采用现金形式支付,但应取得供应商签字的收据。审计
admin
2019-06-26
47
问题
ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下:
(1)甲公司部分原材料系向供应者采购,1000元及以上的付款应当通过银行转账,低于1000元可以采用现金形式支付,但应取得供应商签字的收据。审计项目组在实施控制测试时,发现一笔8000元的采购交易被拆分成八笔,以现金支付。财务经理解释供应商无银行卡。审计项目组检查了收据签字,对控制测试结果满意。
(2)甲公司财务经理每月应复核销售返利计算表,检查销售收入金额和返利比例是否准确,如有异常进行调查并处理,复核完成后签字存档,审计项目组选取了3个月的销售返利计算表,检查了财务经理的签字,认为该控制运行有效。
(3)甲公司将经批准的合格供应商信息录入信息系统形成供应商主文档,生产部员工在信息系统中填制连续编号的请购单时只能选择该主文档中的供应商。供应商的变动需由采购部经理批准,并由其在系统中更新供应商主文档。审计项目组认为该内部控制设计合理,拟予以信赖。
(4)甲公司采用账龄分析法对部分应收账款计提坏账准备,财务人员根据信息系统生成的账龄信息计算坏账准备金额,由财务经理复核并报财务总监批准。审计项目组拟询问财务经理和财务总监,检查复核与批准记录,以测试该控制的运行有效性。
(5)甲公司超过赊销额度的赊销由销售总监和财务经理审批。自2017年11月1日起,改为由销售总监和财务总监审批。审计项目组测试了2017年1月至10月的该项控制,并于2018年1月询问了销售总监和财务总监控制在剩余期间的运行情况,未发现偏差。A注册会计师认为控制在2016年度运行有效。
(6)甲公司现金销售通过收银机集中收款,并自动生成销售小票和每日现金销售汇总表。财务人员将每日现金销售汇总表金额和收到的现金核对一致。除财务部经理批准外,出纳应在当日将收到的现金存入指定银行。审计项目组发现,有3张银行现金缴款单回单的日期比每日现金销售汇总表的日期晚一天。财务人员解释,由于当日核对工作结束较晚,银行已结束营业,经财务部经理批准,出纳将现金存入公司保险柜,并于次日存入银行。审计项目组检查了财务部经理签字批准的记录,未发现异常,认为该控制运行有效。
针对上述事项(1)至(6),逐项指出每个事项中审计项目组的做法是否恰当。如果不恰当,简要说明理由。
选项
答案
(1)不恰当。将采购交易进行拆分,规避银行转账的内部控制,控制未得到有效执行。 (2)不恰当。只检查财务经理的签字不足够,应当检查财务经理是否按规定完整实施了该控制。 (3)不恰当。对供应商信息修改的批准和录入是两项不相容职责/均由采购部经理执行,未设置适当的职责分离,该控制设计不合理,不应当信赖。 (4)不恰当。由于该人工控制依赖信息系统生成的信息,还应当验证相关的信息系统控制。/还应当验证账龄信息的准确性。 (5)不恰当。应实施询问以外的其他测试程序。/仅执行询问程序不足以获取充分、适当的审计证据。 (6)恰当。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/5zdQFFFM
本试题收录于:
审计题库注册会计师分类
0
审计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师保管客户资金和其他资产可能会导致不利影响的职业道德基本原则包括()。
A注册会计师针对甲公司销售交易记录是否及时而实施的控制测试包括()。
对由于其特定性质或情况,可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分,集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当()。
下列有关后任注册会计师利用前任注册会计师工作底稿相关责任的陈述中,恰当的包括()。
造成检查风险的原因包括()。
下列情形下,注册会计师应当修改重要性水平的包括()。
注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件,下列对误差的描述中正确的有()。
ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计甲集团2016年度集团财务报表业务。甲集团由1家母公司、5家全资子公司、3家采用权益法核算的合营企业以及其他2家采用成本法核算的投资实体构成。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任集团项目合伙人。集团项目组
随机试题
Wehavebeentoldthatthecontractinquestionis________foroneyearstartingfromthefifteenthofJuneofthisyear.
X线能使胶片产生
王某,女性,32岁。自觉咽中不适,如有物梗阻,咯之不出,咽之不下,胸中窒闷,而兼有胁痛,时有恶心呕吐,口干口苦,苔黄而腻,脉弦滑数。宜选用方药为
老年男性,重症肺炎患者,入院后次日病情加重,突发持续性呼吸急促,发绀,伴烦躁,呼吸频率38次/分,心率108次/分,律齐,两肺可闻及湿哕音。血气分析:pH7.34,PaO250mmHg,PaCO230mmHg,胸片示两中下肺纹理增多模糊,斑片状阴影,心
用实物法编制施工图预算时,紧接“计算工程量”之后的步骤是()。
A注册会计师是J公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责年度会计报表审计的助理人员提出的相关问题予以解答,并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。
ManyAmericansregardthejurysystemasaconcreteexpressionofcrucialdemocraticvalues,includingtheprinciplesthatallc
Americanwomenexperienceagreat【C1】______oflifestyles.A"typical"Americanwomanmaybesingle.Shemayalsobedivorcedor
查询单位名称中含“北京”字样的所有读者的借书证号和姓名,正确的SQL语句是
在考生文件夹下打开文档WORD.DOCX,按照要求完成下列操作并以该文件名(WORD.DOCX)保存文档。【文档开始】Winlmp严肃工具简介特点。Winlmp是一款既有WinZip的速度,又兼有WinAce严肃率的文件严肃工具,界面很有亲和力。尤其
最新回复
(
0
)