资料：(1)F公司目前(今年年末)发行在外的股票为35万股，每股市价为38元，今年的资产负债表和利润表如下所示： (2)计算财务指标时假设：“货币资金”全部为金融资产；“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息，“应收

admin2015-08-16 34

问题资料：(1)F公司目前(今年年末)发行在外的股票为35万股，每股市价为38元，今年的资产负债表和利润表如下所示：

(2)计算财务指标时假设：“货币资金”全部为金融资产；“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息，“应收股利”全部是长期股权投资的；“应付票据”等短期应付项目不支付利息；“长期应付款”是由融资租赁引起的；“应付股利”全部是普通股的应付股利；“投资收益”和“公允价值变动收益”全部是金融资产产生的，“财务费用”全部为利息费用，“折旧与摊销”的年初余额合计为20万元，年末余额合计为28万元。“投资收益”具有可持续性，递延所得税资产是由经营性资产形成的。
已知：(P／F，10％，1)=0．9091，(P／F，10％，2)=0．8264，(P／F，10％，3)=0．7513
要求：
填写下表(不要求列出计算过程)：

选项

答案[*] 提示：经营流动资产=应收票据+应收账款+应收股利+其他应收款+存货+其他流动资产年初经营流动资产=26．9+60+12+0+85+11=194．9(万元) 年末经营流动资产=6．8+80+20+10+40+28=184．8(万元) 经营流动负债=应付票据+应付账款+应付职工薪酬+应交税费+应付股利+其他应付款+其他流动负债年初经营流动负债=11+40+1+4+5+14+0=75(万元) 年末经营流动负债=2+14+1+3+10+9+8=47(万元) 经营长期资产=长期股权投资+固定资产+在建工程+无形资产+长期待摊费用+其他非流动资产年初经营长期资产=100+87+8+0+6+4=205(万元) 年末经营长期资产=100+170+12+9+4+5=300(万元) 经营长期负债=预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债年初经营长期负债=17+18+15=50(万元) 年末经营长期负债=35+25+0=60(万元) 金融资产=货币资金+交易性金融资产+应收利息+可供出售金融资产+持有至到期投资或金融资产=资产总计-经营流动资产-经营长期资产年初金融资产=7+9+0．1+1 5+0=31．1(万元)或=431-194．9-205=31．1(万元) 年末金融资产=10+5+0．2+5+10=30．2(万元)或=515-184．8-300=30．2(万元) 金融负债=负债合计-经营负债=负债合计-经营流动负债-经营长期负债或金融负债=短期借款+交易性金融负债+应付利息+长期借款+应付债券+长期应付款年初金融负债=231-75-50=106(万元)或=14+6+4+19+48+15=106(万元) 年末金融负债=297-47-60=190(万元)或=30+8+5+27+80+40=190(万元)

解析

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