甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下： (1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企

admin2014-07-02 34

问题甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。

其他资料如下：
(1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。
(2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资，初始投资成本为2000万元，因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元，其中，因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元，其他权益变动增加额为600万元，未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同，均为25%，预计未来所得税税率不会发生变化，甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有，并无计划在近期出售。
(3)甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元，其中，计提应收账款坏账损失 200万元，转回存货跌价准备350万元；对联营企业投资确认的投资收益400万元；赞助支出100万元；管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元；无形资产中的开发成本摊销为200万元，按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元。
本年度资产公允价值变动净增加3000万元，其中，交易性金融资产公允价值减少100万元，当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元，投资性房地产公允价值增加 2300万元。
(4)假定：①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异，除上述各项外不存在其他纳税调整事项；②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量；③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出，按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除；④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额，按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额，赞助支出不得从应纳税所得额中扣除。
要求：
计算甲公司20×6年度的所得税费用(或收益)；

选项

答案计算甲公司20×6年度的所得税费用(或收益)：甲公司20×6年度所得税费用=1812.5+(690-200)=2302.5(万元)

解析

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甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下： (1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企

会计

注册会计师

下列有关书面声明的说法中，正确的是()。

在确定审汁证据的相关性时，下列表述中错误的是()。

以下对信息技术一般控制和应用控制的相关表述中，错误的是()。

假定A注册会计师选择资产负债表日为库存现金监盘日，审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是()。

以下为发生心房梗死可出现的心电图改变，但不包括

()是由谷气与自然界清气相结合而积聚于胸中的气，属后天之气的范畴。

关于基地与道路红线的关系,说法不正确的是()。

城网可分为()。

双方当事人约定,由债务人向第三人履行债务,债务人未向第三人履行债务时,债务人应当向第三人承担违约责任。()

甲、乙公司于2017年3月10日签订买卖合同，3月15日甲公司发现自己对合同标的存有重大误解，遂于3月20日向法院请求撤销该合同，4月25日法院依法撤销该合同。下列表述中，符合《合同法》规定的是()。

应付票据计提的应计未付的票据利息通过()科目核算。

下列古曲和历史人物对应错误的是：

商品的使用价值

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。 其他资料如下： (1)20×6年年初，甲公司递延所得税资产的余额为1350万元，递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企

会计

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以下为发生心房梗死可出现的心电图改变，但不包括

()是由谷气与自然界清气相结合而积聚于胸中的气，属后天之气的范畴。

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双方当事人约定,由债务人向第三人履行债务,债务人未向第三人履行债务时,债务人应当向第三人承担违约责任。()

甲、乙公司于2017年3月10日签订买卖合同，3月15日甲公司发现自己对合同标的存有重大误解，遂于3月20日向法院请求撤销该合同，4月25日法院依法撤销该合同。下列表述中，符合《合同法》规定的是()。

应付票据计提的应计未付的票据利息通过()科目核算。

下列古曲和历史人物对应错误的是：

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