位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2017-11-30 34

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：①红木的进口关税税率为35％；②木制一次性筷子的消费税税率为5％；③月初增值税上期留抵进项税额为0；④本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额为( )万元。

选项 A、1
B、1．79
C、2
D、2．21

答案D

解析该企业当月应缴纳的国内销售环节的增值税税额=13．6-[3．42+50×11％+3．82×11％+5×17％]+0．42=3．83(万元)

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税法一

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某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为(　　)。该邮电局邮政储蓄和代办保险收入应纳营业税(　　)。

汽车轮胎应纳消费税为(　　)。该企业当月应纳车辆购置税为(　　)。

当期销项税额合计(　　)万元。当期不得抵扣的进项税额为(　　)万元。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是(　　)。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是(　　)。

增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于(　　)。

下列行为中，应征增值税的是(　　)。

税收法律关系中的财产转移，具有以下特点(　　)。

与Access数据库中“记录”相对应的关系模型的概念是()。

《处女泉》的作者是瑞典电影艺术家()

A．心肝阴虚B．心脾两虚C．心胆气虚D．心肾阴虚E．心阴亏虚患者瘿肿质软，目突手颤。口干目涩，心悸心慌，消谷善饥，腰膝酸软，耳鸣目眩，舌红少苔，脉细数。其证型是

治疗慢性粒细胞性白血病，首选

A．应拒绝调剂，并及时告知处方医师，可更改或者配发代用药品B．应拒绝调剂，并及时告知处方医师，但不得擅自更改或者配发代用药品C．药学专业技术人员应当按有关规定报告D．处方的合法性E．药学专业技术人员不得调剂

关于企业管理的前沿理论，不正确的说法是()。

政府对市场主体的守法诚信评价标准内容以()为主要依据。

可以使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰反映的支出分类方法是按照对财政支出进行的分类。

以下关于电子邮件的说法，不正确的是()。

A、Acollegeeducationwasuncommoninhistimes.B、Hisfamilywastoopoortosendhimtocollege.C、hedidn’tliketheyoungVi

税法一

税务师职业资格

某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是( )。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为( )。该邮电局邮政储蓄和代办保险收入应纳营业税( )。

汽车轮胎应纳消费税为( )。该企业当月应纳车辆购置税为( )。

当期销项税额合计( )万元。当期不得抵扣的进项税额为( )万元。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是( )。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。

增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于( )。

下列行为中，应征增值税的是( )。

税收法律关系中的财产转移，具有以下特点( )。

与Access数据库中“记录”相对应的关系模型的概念是()。

《处女泉》的作者是瑞典电影艺术家()

A．心肝阴虚B．心脾两虚C．心胆气虚D．心肾阴虚E．心阴亏虚患者瘿肿质软，目突手颤。口干目涩，心悸心慌，消谷善饥，腰膝酸软，耳鸣目眩，舌红少苔，脉细数。其证型是

治疗慢性粒细胞性白血病，首选

A．应拒绝调剂，并及时告知处方医师，可更改或者配发代用药品B．应拒绝调剂，并及时告知处方医师，但不得擅自更改或者配发代用药品C．药学专业技术人员应当按有关规定报告D．处方的合法性E．药学专业技术人员不得调剂

关于企业管理的前沿理论，不正确的说法是()。

政府对市场主体的守法诚信评价标准内容以()为主要依据。

可以使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰反映的支出分类方法是按照对财政支出进行的分类。

以下关于电子邮件的说法，不正确的是()。

A、Acollegeeducationwasuncommoninhistimes.B、Hisfamilywastoopoortosendhimtocollege.C、hedidn’tliketheyoungVi

某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为(　　)。该邮电局邮政储蓄和代办保险收入应纳营业税(　　)。

汽车轮胎应纳消费税为(　　)。该企业当月应纳车辆购置税为(　　)。

当期销项税额合计(　　)万元。当期不得抵扣的进项税额为(　　)万元。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是(　　)。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是(　　)。

增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于(　　)。

下列行为中，应征增值税的是(　　)。

税收法律关系中的财产转移，具有以下特点(　　)。