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ABC会计师事务所接受委托,对M股份有限公司(以下简称M公司)2×10年度财务报表实施审计。M公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,销售方式以赊销为主。注册会计师甲和乙于2×11年1月20日进驻M公司,2月1日完成审计工作,2月5日编制完成了审计报告。经
ABC会计师事务所接受委托,对M股份有限公司(以下简称M公司)2×10年度财务报表实施审计。M公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,销售方式以赊销为主。注册会计师甲和乙于2×11年1月20日进驻M公司,2月1日完成审计工作,2月5日编制完成了审计报告。经
admin
2012-03-07
31
问题
ABC会计师事务所接受委托,对M股份有限公司(以下简称M公司)2×10年度财务报表实施审计。M公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,销售方式以赊销为主。注册会计师甲和乙于2×11年1月20日进驻M公司,2月1日完成审计工作,2月5日编制完成了审计报告。经过甲和乙注册会计师的了解,M公司销售与收款循环相关业务流程与内部控制如下(假设不考虑其他内部控制):
(1) M公司设有销售部门、货物保管装运部门、生产部门和会计部门。
(2) 销售部门职员接受客户订单,与经批准销售的顾客名单核对,对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否。
(3) 对于已经批准的顾客订单,销售部门经理与客户已经批准的信用额度相核对,符合信用额度的销售,编制一式多联的未连续编号的销售单。
(4) 货物保管装运部门根据经过批准的销售单供货并装运产品,填写连续编号的装运凭证,装运凭证一式多联。
(5) 会计部门的会计人员Y根据经过批准的销售单和产品装运凭证填写销售发票,同时登记“主营业务收入”和“应收账款”明细账。
(6) 财务人员P负责对销售发票的编制作内部审查,将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对,将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对,并且重新计算发票计价的正确性。
(7) 销售人员Q每月向客户寄送对账单,要求客户将任何例外情况向M公司会计部门报告。
针对上述事项中的(2)到(7)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断上述内部控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议,填入下表。
选项
答案
[*]
解析
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审计题库注册会计师分类
0
审计
注册会计师
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