甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定不考虑其他相关税费，不存在所得税纳税调整因素。甲企业主要生产和销售A产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008年度，甲企业相关经济业务和事项如下： (1

admin2013-12-15 36

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定不考虑其他相关税费，不存在所得税纳税调整因素。甲企业主要生产和销售A产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008年度，甲企业相关经济业务和事项如下：
(1)1月3日，采用托收承付结算方式销售A产品一批，该批产品的实际成本为300万元，增值税专用发票上注明的货款为500万元，增值税税额为85万元。产品已经发出，并已向银行办妥托收手续。
(2)6月8日，向某大型企业销售A产品一批，增值税专用发票上注明的货款为3000万元，增值税税额为510万元。产品已经发出，货款和增值税已收到并存入银行，该批产品的实际成本为1500万元。
(3)11月5日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为90万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。原材料已经发出，货款和增值税已收到并存入银行。
(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用30万元、销售商品过程中发生的运输费70万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为20万元。
(5)本年度用银行存款缴纳增值税300万元、所得税175万元、营业税25万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
甲企业本年应交的所得税为( )万元。

选项 A、400
B、412．3
C、390
D、397．5

答案D

解析

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