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M公司有关债券投资业务如下: (1)2013年1月1日,M公司从活跃市场购买了N公司一项债券,期限5年,债券面值2200万元,公允价值为1922万元(含交易费用20万元),2012年1月5日按票面利率3%支付利息。该债券在第5年兑付本金及最后一期利息。实际
M公司有关债券投资业务如下: (1)2013年1月1日,M公司从活跃市场购买了N公司一项债券,期限5年,债券面值2200万元,公允价值为1922万元(含交易费用20万元),2012年1月5日按票面利率3%支付利息。该债券在第5年兑付本金及最后一期利息。实际
admin
2016-05-14
27
问题
M公司有关债券投资业务如下:
(1)2013年1月1日,M公司从活跃市场购买了N公司一项债券,期限5年,债券面值2200万元,公允价值为1922万元(含交易费用20万元),2012年1月5日按票面利率3%支付利息。该债券在第5年兑付本金及最后一期利息。实际利率为6%。
(2)2013年末,公允价值为2000万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
若M公司将此债券划分为可供出售金融资产,下列说法正确的是( )。
选项
A、可供出售金融资产的初始入账价值为1922万元
B、2013年末,可供出售金融资产的摊余成本为1971.32万元
C、2013年末,应确认其他综合收益的金额为28.68万元
D、2013年末,应确认公允价值变动损益的金额为28.68万元
答案
A,B,C
解析
相关的会计分录:
借:可供出售金融资产一成本 2200
贷:银行存款 1922
可供出售金融资产一利息调整 278
借:应收利息(2200×3%)66可供出售金融资产一利息调整 (115.32一66)49.32
贷:投资收益(1922×6%)115.32
2013年末,应确认其他综合收益的金额=2000一(1922+49.32)=28.68(万元)
借:可供出售金融资产一公允价值变动 28.68
贷:其他综合收益 28.68
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