某卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年生产经营情况如下:(1)2011年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票,注明支付货款金额l300万元、进项税额22l万元,取得专用发票通过税务机关的认证。(2)1~5月领用外购已税烟丝3

admin2013-11-02  45

问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年生产经营情况如下:(1)2011年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票,注明支付货款金额l300万元、进项税额22l万元,取得专用发票通过税务机关的认证。(2)1~5月领用外购已税烟丝380万元,生产卷烟l200箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额5367万元。支付销货运输费用57万元,取得运输单位开具的普通发票。(3)6~12月领用外购已税烟丝820万元,生产卷烟3500箱,销售3200箱给某烟草批发公司,开具增值税专用发票,不含税销售额8000万元。(4)9月签订委托代销协议,委托某商场代销卷烟180箱,每箱按不含税销售额2.3万元与商场结算。为了占领销售市场,卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价4%作为不含税价对外销售,另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销业务结束,双方按协议结算了款项,并开具了相应的合法票据。
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税。

选项

答案计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税:销售额:2.3×180×(1+4%)=430.56(万元)销项税额=430.56×17%=73.20(万元)进项税额=2.3×180×17%=70.38(万元)应纳增值税=73.20一70.38=2.82(万元)

解析
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