首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
资料:某机械厂为增值税一般纳税人,主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期,增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计),企业所得税每季按实际经营情况预缴,税率为33%,该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元,“在产
资料:某机械厂为增值税一般纳税人,主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期,增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计),企业所得税每季按实际经营情况预缴,税率为33%,该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元,“在产
admin
2009-02-15
47
问题
资料:某机械厂为增值税一般纳税人,主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期,增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计),企业所得税每季按实际经营情况预缴,税率为33%,该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元,“在产品”账户的余额为20万元,“库存商品”账户的余额为60万元,“主营业务成本”的累计发生额为120万元。2001年4月某税务所检查人员对该企业一手度纳税情况进行检查,发现问题如下:
(1)1月20日,163号凭证反映外购食用油用于职工福利,取得增值税专用发票上注明价款10万元,税金1.3万元,企业账务处理为:
借:管理费用——其他 100000
应交税金——应交增值税(进项税项) 13000
贷:银行存款 113000
(2)2月21日,301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨,取得增值税专用发票上注明价款1万元,税金1300元,本企业车队拉回途中,超载被交警罚款200元。验收入库时,发现短缺1吨,系合理损耗,企业账务处理为:
借:原材料——煤炭 10000
应缴税金——应交增值税(进项税项) 1300
管理费用——其他 200
贷:银行存款 11500
(3)3月30日,345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨,企业账务处理为:
借:其他应收款——食堂 1200
贷:原材料——煤炭 1200
经核实,煤炭全部从市煤炭一公司外购,一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨,金额4000元且账务处理均相同。
(4)3月31日,345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行,取得转让收入100万元,该房屋账面原值140万元,已提折旧50万元,发生清理费用、印花税共计5000元,企业账务处理为:
借:银行存款 1000000
贷:固定资产清理 1000000
借:固定资产清理 5000
贷:银行存款 5000
借:固定资产清理 995000
贷:营业外收入 995000
根据上述资料回答下列问题:
选项
A、借:应付福利费 100000 贷:管理费用 100000 借:管理费用 100000 贷:本年利润 100000
B、借:营业外支出 100000 贷:管理费用 100000
C、借:应付福利费 13000 贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 13000
D、借:应付福利费 13000 贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 13000
答案
D
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/4xu1FFFM
本试题收录于:
财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0
财政税收专业知识与实务
中级经济师
相关试题推荐
下面是中央银行的资产负债简表:请根据以上资料回答下列问题:如果商业银行倒逼央行增加贷款,则货币供应量()。
金融深化一个最基本的衡量方法是所谓“货币化”程度,即()。
《巴塞尔资本协议》的资本标准规定,核心资本占整个风险资产的比例最少为()。
我国某年初货币基本构成情况如下:流通中的现金:1600亿元;单位活期存款:8000亿元;单位定期存款:98000亿元;个人储蓄存款:60000亿元。根据资料回答问题。M2为()亿元。
反映商业银行在一定时期内资产、负债和所有者权益各项目增减变化情况的报表是()。
在银行业监管的方法中,现场检查内容一般包括()。
财政出现赤字时,()对货币供应量影响最关键。
()认为金融抑制妨碍了储蓄投资的形成,造成了资源配置的不合理从而阻碍了经济发展。
在我国,随着经济发展和改革的深入,“短缺经济”转变为“过剩经济”,投资消费需求膨胀一度转变为投资消费需求不足。1997年下半年,我国零售物价指数开始全面持续下跌,存在“通货紧缩趋势”。为此中国人民银行采取了一系列货币政策措施予以应对。根据以上材料,回答下
管制制度作为一种公共产品,只能由代表社会利益的政府来供给和安排,目的在于促进一般社会福利,该观点源于金融监管理论中的()。
随机试题
中外文化的第二次大交汇开端于【】
依据《药品管理法》的规定,监督药品购销中的不正之风并对其进行行政处罚的是
具有清热泻火,利尿通淋功用的方剂是
消火栓灭火系统的室内消火栓给水管到若管径()mm时,采用螺纹连接。
下列不属于我国五大省级自治区的是()。
班轮运输的主要优点是()。
根据下面材料回答问题。2014年,H超市营业额在哪个月开始第一次低于上个月?
招生办公室
封建制法律的基本特征有()
Haveyoueverwonderedwhatourfutureislike?Practicallyallpeople【C1】______adesiretopredicttheirfuture【C2】______.Mos
最新回复
(
0
)