居民企业甲为增值税一般纳税人，主营电子产品的研发、生产，拥有自己的核心知识产权，2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。 (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含

admin2022-07-25 42

问题居民企业甲为增值税一般纳税人，主营电子产品的研发、生产，拥有自己的核心知识产权，2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。
  (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。当年增值税销项税额合计1200万元。
  (2)全年购进与生产经营相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计542．5万元并依照增值税相关规定进行了抵扣；购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的范围)取得增值税专用发票，注明价款50万元，进项税额6．5万元，依照规定进行了抵扣。
  (3)全年与销售电子产品相关的营业成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费用320万元，与生产经营有关的业务招待费75万元。
  (4)计入成本、费用中的实发工资400万元，实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
  (5)全年发生营业外支出300万元，其中支付银行贷款逾期利息6万元。
  要求：不考虑其他税费的情况下，根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。

选项

答案该企业应纳税所得额=750+15+20+39-240=584(万元)。科技型中小高新技术企业适用企业所得税税率15％，该企业应缴纳的企业所得税=584×15％-50×10％=82．6(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/4xtoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

(2005年考试真题)投资人在设立个人独资企业登记申请书上没有注明是以个人财产出资还是以家庭共有财产出资的，应以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()

企业由债权人申请破产，上级主管部门申请整顿并已由企业与债权人会议达成和解协议的，应继续破产程序。()

一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。()

有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期闽有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额沩限承担责任。()(2009年)

甲是某普通合伙企业的合伙人．该合伙企业需要购买一批生产用原材料，甲正好有同样一批原材料想要出售，甲在其他合伙人一致同意的情况下。可以进行该笔交易。()(2011年)

甲持有某有限责任公司全部股东表决权的9％，因公司管理人员拒绝向其提供公司账本，甲以其知情权受到损害为由，提起解散公司的诉讼。为此，人民法院不予受理。()(2014年)

上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。()

上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。()

中国传统的思维模式有

肉眼观察肾体积明显缩小，质地变硬，表面有大的不规则凹陷性瘢痕，该病变性质最可能是

下列说法正确的是()。

公安工作是政策性与法律性棚分离的一项工作。()

作为一名新进入单位的公职人员，处长给你大量任务，并要求你一周之内完成。你该如何做?

（2004年真题）A，B，C，D，E5支篮球队相互进行循环赛，现已知A队已赛过4场，B队已赛过3场，C队已赛过2场，D队已赛过1场，则此时E队已赛过[]。

下列关于货币数据类型的叙述中，错误的是（）。

Dopeoplelikeexercisinginyourcountry?

A…………dealerB…………promisingC…………moderatelyD…………insuranceE…………freightF…………encloseG………