甲公司(增值税一般纳税人，按一般计税方法计税)专门从事认证服务，2016年7月发生如下业务： (1)取得认证服务收入105万元(含税)，同时收取逾期付款利息1万元。 (2)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3．40万元。

admin2017-10-20 33

问题甲公司(增值税一般纳税人，按一般计税方法计税)专门从事认证服务，2016年7月发生如下业务：
(1)取得认证服务收入105万元(含税)，同时收取逾期付款利息1万元。
(2)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3．40万元。
(3)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明价款5万元、增值税税额0．30万元。
(4)接受丙公司提供的货物运输服务，取得的增值税专用发票上注明价款1万元、增值税税额0．11万元。
(5)接受丁公司提供的旅客运输服务和餐饮服务，合计支出1．40万元。
已知：甲公司适用的增值税税率为6％。
要求：
计算甲公司当月应纳增值税税额。

选项

答案(1)当期销项税额=(105+1)÷(1+6％)×6％=6(万元) (2)当期准予抵扣的进项税额=3．40+0．30+0．11=3．81(万元) (3)当期应纳税额=6-3．81=2．19(万元)

解析 (1)甲公司收取的逾期付款利息1万元(价外收入)，视为含税收入；(2)甲公司购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/4wzoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

刘某与光明公司签订赠与合同，刘某赠与光明公司一台设备，合同订立后，由于刘某发生经济困难，要求撤销该赠与行为，光明公司以签订了合同为由，要求刘某立即交付设备，下列说法正确的是()。

根据有关规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是()。

根据《指导外商投资方向规定》的有关规定，下列各项中，属于国家禁止类外商投资项目的有()。

下列有关一人有限责任公司的说法错误的是()。

国家出资企业改制涉及重新安置企业职工的，应当制定职工安置方案，并经职工代表大会或者职工大会审议通过。()

同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同；任何单位或者个人所认购的股份，每股应当支付相同价额。()

甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不属于销售额范围。()

下列各项中，在计算非银行企业所得税应纳税所得额时禁止扣除的有()。

A、Searchforsimilarfossilselsewhere.B、AsktheuniversitytorewardJude.C、Conductamoredetailedsearch.D、Seekadditional

A．八正散B．六磨汤C．清肺汤D．沉香散患者小便不通，小腹胀满，烦渴欲饮，咳嗽气急，舌红苔黄，脉数，治宜选用

A．温肾健脾，固涩止泻B．散寒化湿C．益气健脾，化湿止泻D．消食导滞，和中止泻泄泻之肾阳虚衰证的治法是

建筑施工企业应建立安全生产投入保障制度,完善和改进安全生产条件,按规定提取（）,专项用于安全生产,并建立安全费用台账。

关于一级注册建造师的执业活动，下列说法中正确的是()。

消防救援口是指设置在厂房、仓库、公共建筑的外墙上，便于消防员迅速进入建筑内部。有效开展人员救助和灭火行动的窗口。对某高层写字楼进行防火检查时，消防救援口设置不符合规范要求的是()。

需求门槛指的是中心地能维持供应某种商品和服务所需要的()购买力和服务水平。

南非是世界上唯一一个有三个首都的国家，分别是()。