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  3. 某保健品生产企业，2014年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元，实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题： (1)各项费用中，据实扣除项目有： ①广告费用60万元； ②业务招待费14．5万元； ③上交总机构的管理费55万元；

某保健品生产企业，2014年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元，实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题： (1)各项费用中，据实扣除项目有： ①广告费用60万元； ②业务招待费14．5万元； ③上交总机构的管理费55万元；

admin2015-05-18  28
问题 某保健品生产企业，2014年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元，实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题：
(1)各项费用中，据实扣除项目有：
①广告费用60万元；
②业务招待费14．5万元；
③上交总机构的管理费55万元；
④2014年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费5万元；
⑤支付给中介服务机构服务佣金40万元(主营业务收入中有500万元通过中介机构介绍实现)。
(2)投资收益16万元，全部是国库券利息收入：
(3)营业外支出30万元，其中：
①财产损失9万元，已经税务机关审核通过；
②通过符合条件的公益性群众团体(在联合公布的名单中)向干旱灾区捐赠21万元；
(4)尚未进行会计与税务处理的项目：
①与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务100万元，该批库存商品的账面成本为65万元，市场不含税销售价为80万元(城建税、教育费附加和地方教育附加均不予考虑)；
②年末将持有的全资子公司甲公司的股权转让，取得转让收入600万元，其中包括投资期间形成的未分配利润40万元，原账面成本为480万元。
要求：
    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
投资收益纳税调整额。
选项
答案投资收益纳税调整额：调减应纳税所得额16万元
解析 国库券利息免缴企业所得税。
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