E公司是一家智能设备制造商，公司正在进行明年的财务规划。有关资料如下：资料一：该公司今年末的资产负债表简表及相关信息如下表所示。资料二：该公司今年销售收入为80 000万元，销售净利率为8％，利润留存率为40％。预计明年销售增长率为20％，销售净

admin2020-11-11 30

问题 E公司是一家智能设备制造商，公司正在进行明年的财务规划。
有关资料如下：
资料一：该公司今年末的资产负债表简表及相关信息如下表所示。

资料二：该公司今年销售收入为80 000万元，销售净利率为8％，利润留存率为40％。预计明年销售增长率为20％，销售净利率和利润留存率保持不变。
资料三：该公司计划于明年初从租赁公司融资租入一台设备。该设备价值1200万元，租期为5年。租赁期满时预计净残值为200万元，归租赁公司所有。年利率为8％，年租赁手续费为2％，租金每年末支付1次。相关货币时间价值系数为(P/F，8％，5)=0．6806；(P／F，10％，5)=0．6209；(P／A，8％，5)=3．9927；(P／A，10％，5)=3．7908。
资料四：经测算，资料三中新增设备投产后每年能为该公司增加净利润150万元，设备年折旧额为200万元。
资料五：该公司采用以下两种筹资方式：
①利用商业信用：该公司供应商提供的付款条件为“1．5／10，N／30”；
②向银行借款：借款年利率为10％。一年按360天计算。该公司适用的企业所得税税率为25％。不考虑增值税及其他因素的影响。
要求：
根据资料五，计算并回答如下问题：①计算放弃现金折扣的信用成本率；②判断该公司是否应该放弃现金折扣，并说明理由；③计算银行借款的资本成本。

选项

答案①放弃现金折扣的信用成本率=[*] ②因为放弃现金折扣的信用成本率高于银行借款年利率，所以不应该放弃现金折扣。 ③银行借款的资本成本=10％×(1—25％)=7.5%

解析

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某公司全年需要零配件72000件，假设一年按360天计算，按经济订货基本模型计算的最佳订货量为9000件，订货日至到货日的时间为3天，公司确定的保险储备为1000件，则再订货点为()件。

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