首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40 000万元、投资收益1 000万元;发生销售成本28 900万元,税金及附加1 800万元,管理费用3 500万元、销售费用4 200万元、财务费用1 300万元,营业外支出200万元。该
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40 000万元、投资收益1 000万元;发生销售成本28 900万元,税金及附加1 800万元,管理费用3 500万元、销售费用4 200万元、财务费用1 300万元,营业外支出200万元。该
admin
2022-04-14
30
问题
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40 000万元、投资收益1 000万元;发生销售成本28 900万元,税金及附加1 800万元,管理费用3 500万元、销售费用4 200万元、财务费用1 300万元,营业外支出200万元。该企业自行计算实现2019年度利润总额1 100万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让自建的旧办公楼合同记载的不含税收入1 300万元、成本700万元(其中土地价款200万元),但未缴纳转让环节的相关税费,经评估机构评估该办公楼的重置成本为1 000万元,成新度折扣率5成。
(2)8月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额36万元,进项税额4.68万元,当月投入使用,企业会计将其一次性计入了销售成本,该企业选择适用相关的优惠政策。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额30万元,进项税额3.9万元,直接记入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用130万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额1 200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费106万元。
(6)投资收益中含转让国债收益85万元,该国债购入面值72万元,发行期限3年,年利率5%,转让时持有天数为700天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
(8)合并一配料厂,合并基准日配料厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5 700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
(其他相关资料,假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年,不考虑残值,城市维护建设税税率7%,产权转移书据印花税税率0.5‰)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
业务招待费: 限额1=40 000×5‰=200(万元);限额2=130×60%=78(万元); 纳税调增=130一78=52(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/4ViQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
纳税人收购烟叶,其纳税地点规定正确的是()。
位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元(不含增值税),支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护
下列关于印花税的说法,正确的有()。
纳税人自产并自用的应税车辆的计税价格是()。
中华人民共和国对外签署的避免双重征税协定的缔约对方居民申请享受股息、利息和特许权使用费等条款规定的税收协定待遇时,下列符合认定申请人的“受益所有人”身份的有()。
下列有关房产税税率的表述,符合现行规定的有()。
下列合同中,属于印花税征收范围的有()。
甲公司委托乙公司加工一批材料,并签订委托加工合同,合同约定原材料50万元由甲提供,乙公司提供辅助材料2万元,甲公司支付乙公司委托加工费用5万元,则乙公司应缴纳的印花税为()。
以下关于我国车船税税目税率的表述,正确的有()。
某企业2011年7月1日购置3辆摩托车,并取得发票。当地规定的车船税单位税额是180元//辆,该企业当年应纳车船税是()。
随机试题
并联电阻两端的电压()每个电阻两端的电压。
下列哪种是最重要的医院感染的传播媒介
受检者仰卧位,检查者以一耳凑近上腹部,同时以冲击触诊法振动胃部,可听到气、液撞击的声音,称为
男性,45岁,腹胀、呕吐已半年,多于午后发作,呕吐物为隔夜食物,且量较大,吐后舒服,由于长期呕吐除脱水外还会造成
OneofthemostfamousscientiststostudyadaptationswasCharlesDarwin.HewasborninEnglandin1809.Hewasn’tthebestst
从加快转变农业发展方式的关键环节人手,重点加强事关现代农业发展全局、影响长远的多方面建设。关于完善现代农业产业体系的措施,下列表述不正确的是()。
某仲裁委员会在开庭审理兰屯公司与九龙公司合同纠纷一案时,九龙公司对仲裁庭中的一名仲裁员提出了回避申请,经审查后该仲裁员被要求予以回避,仲裁委员会依法重新确定了仲裁员。关于仲裁程序如何进行,下列哪一选项是正确的?()
Despitethescandalsoverleakede-mails,thescientificevidenceforglobalwarmingremainsstrong.Thequestion,then,istow
软件维护工作的最主要部分是______。
Whatdoyoudoto【21】______careofthebooksinyourlibrary?Someofthemostcollectors【22】______toreadthebooksintheirco
最新回复
(
0
)