首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A国有大型企业集团公司(以下简称A公司)为加强内部控制建设,专门成立内部控制评价机构,负责内部控制评价的具体实施工作。该公司在设置内部控制评价机构的基础上,还成立专门的评价工作组,接受内部控制评价机构的领导,具体承担内部控制评价工作的组织。评价工作组成员由
A国有大型企业集团公司(以下简称A公司)为加强内部控制建设,专门成立内部控制评价机构,负责内部控制评价的具体实施工作。该公司在设置内部控制评价机构的基础上,还成立专门的评价工作组,接受内部控制评价机构的领导,具体承担内部控制评价工作的组织。评价工作组成员由
admin
2018-03-27
29
问题
A国有大型企业集团公司(以下简称A公司)为加强内部控制建设,专门成立内部控制评价机构,负责内部控制评价的具体实施工作。该公司在设置内部控制评价机构的基础上,还成立专门的评价工作组,接受内部控制评价机构的领导,具体承担内部控制评价工作的组织。评价工作组成员由公司内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人及业务骨干组成。评价工作组对集团公司所属B、C、D、E子公司内部控制的有效性进行全面评价。检查评价中发现以下问题:
(1)B公司对外投资决策失控。经查,该项投资发生于2012年3月份,当时B公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司(以下简称甲公司)总经理的廖某,双方约定,由B公司向甲公司投入1000万元用于投资,期限1年,收益率20%。考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报,为避免错失良机,谭某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司,之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终找不到廖某。后经查实,甲公司纯属子虚乌有。
(2)C公司对外担保管理松弛。2012年1月,C公司为乙公司提供100万元贷款担保,公司风险管理部李某根据总经理指示办理此事。由于李某对担保业务不熟悉,C公司也没有相应的管理制度,因此,李某仅凭感觉认为乙公司董事长是本公司总经理的亲属,不会出现问题,于是办理了担保手续。此后,乙公司破产,C公司承担连带责任。
(3)D公司工程项目管理混乱。2011年5月,D公司建设职工活动中心,2012年6月份完工。工程预算总投资3500万元,决算金额为3950万元。据查,该工程由D公司工会提出申请,由工会有关人员进行可行性研究,经D公司董事会审批同意并授权由工会主席张某具体负责工程项目的实施和对工程价款支付的审批。随后,张某私自决定将工程交由某个体施工队承建。在工程即将完工时,施工队负责人向张某提出,职工活动中心应有配套健身设施,建议增建保龄球馆。张某认为这一建议可取,指示工会有关人员提出工程项目变更申请,经其签字批准后实施。在工程完工后,由工会有关人员办理了竣工验收手续,由财务部门将交付使用资产登记入账。职工活动中心交付使用后,发现包括保龄球道在内的多项工程设施存在严重质量问题。
(4)E公司重大设备采购控制不严。2012年5月,E公司决定从国外引进两台具有世界领先水平的生产设备。经某客户推荐和联系,E公司指派副总经理带队赴国外丙公司实地考察。考察期间,考察团仅观看了所要采购设备的图片和影视资料,未进行实地考察和技术测试。双方代表经过谈判,并经各自公司授权批准,签订了采购合同。6月15日,E公司按照合同约定一次性支付了设备款。8月初,两台设备运抵E公司,并在启封、安装后立即投入生产。但在生产过程中,这两台设备多次出现故障。后经专家鉴定,这两台设备系国外淘汰多年的旧机器,丙公司仅仅更换了一些零部件、重新喷涂了油漆就将其出售给了E公司,其实际价款不及售价的十分之一。
内部控制评价机构在评价工作结束后,向A公司董事会、监事会和管理层通报了内部控制评价情况。针对所述全资子公司在内部控制方面存在的问题,A公司召开由集团公司领导、各部门负责人和各子公司负责人参加的专门会议进行研究。在讨论过程中,有关人员发言要点如下:
A公司董事长王某:这几个公司内部控制薄弱给企业和国家财产造成重大损失,教训极其深刻,值得反思。集团公司和各子公司要切实建立健全内部控制,不要怕程序复杂,也不要怕审批繁琐,只要能搞好内部控制,花多大代价都值得。
A公司总会计师赵某:第一,要强化内部审计,在集团公司财会部增设审计部,专门负责对内部控制执行情况进行监督。审计部接受财会部领导,但重大问题可以直接向我汇报。第二,严格审批权限,各子公司均实行“一支笔”审批,所有财务收支,无论是工程支出还是日常零星开支,都由各子公司董事长审批。第三,对所有内控缺陷的整改方案应及时向集团总经理报告。
A公司财会部经理孙某:第一,建议加强对工程项目的预算管理,实行刚性预算,超预算的工程支出一律不予批准;第二,落实固定资产采购责任制,建议由各子公司技术部全权负责办理采购事宜,并建立严格的责任追究机制。
要求:
从内部控制角度,分析、判断指出B、C、D、E公司内部控制中存在哪些薄弱环节?
选项
答案
B公司内部控制中存在的薄弱环节: ①投资决策控制存在缺陷,未实行集体决策审批或者联签制度; ②未对投资项目进行可行性分析论证; ③资金支付环节的控制存在缺陷,财会部在明知没有签订投资合同的情况下仍支付对外投资资金,把关不严。 C公司内部控制中存在的薄弱环节: ①由不熟悉担保业务的李某负责办理担保业务,不符合内部环境中有关员工胜任能力的要求: ②岗位分工控制存在缺陷,由李某一人办理担保业务,不符合不相容职务分离控制的要求; ③担保决策控制存在缺陷,没有制定担保政策和授权批准制度; ④未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估。 D公司内部控制中存在的薄弱环节: ①工程项目的可行性研究存在缺陷,不应仅由公会有关人员进行可行性研究; ②公司董事会授权工会主席张某全权负责工程项目实施、工程价款支付的审批、私自决定施工单位和工程变更追加预算,属于授权批准不当; ③竣工验收控制不严,不应仅由工会人员进行竣工验收。 E公司内部控制中的薄弱环节: ①采购环节的控制存在缺陷,未对采购设备进行实地考察和技术测试; ②固定资产验收控制存在缺陷,未组织独立的验收部门或指定专人对所购设备进行验收。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/4VYoFFFM
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
甲贸易公司为增值税一般纳税人,2020年10月发生以下业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款100万元,税金13万元;(2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台,共60万元(不含税),货已发出,托收手续已在银行办妥,货款尚未收到;(3
某家电销售企业为增值税一般纳税人,2019年10月销售A型空调80台,每台含税价款为2585元,采取以旧换新方式销售同型号空调20台,每台旧空调作价585元,实际每台收取价款2000元。已知空调的增值税税率为13%,则该企业当月上述业务增值税销项税额为(
经济补偿基数的计算标准,工资按照劳动者应得工资计算,包括()。
甲汽车制造厂生产的小汽车用于下列各项情形,应当缴纳消费税的有()。
下列关于城建税计税依据的说法中,正确的有()。
纳税人在年度中间合并、终止时,应当在停止生产、经营之日起一定时间内,向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。该一定的时间是指( )。
合伙企业财产不足清偿到期债务的,各合伙人应当承担无限连带清偿责任。( )
劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过()年。
某企业委托酒厂加工红酒10箱,该酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本2万元,受托方垫付辅料成本0.5万元,另收取的不含增值税加工费0.5万元.则该酒厂代收代缴的消费税为()元。(消费税税率为10%)
资料(一)绿天(集团)有限公司(以下简称绿天集团)是一家多元化企业集团,下设6大业务单元,包括电力、地产、医药、水泥、燃气、金融,分别按照各个业务单元进行管理。绿天集团拥有3家上市子公司,包括绿天置地、绿天创业、绿天电力。绿天置地有限公
随机试题
Ifit______intheearlyApril,thecropswouldn’tbegrowingsowellnow.
A.寒B.暑C.湿D.燥E.火具有损伤阳气、凝滞、主痛特性的是()。
A.医患关系结构的“人机化”趋势B.医患交往的“经济化”趋势C.医患要求的“多元化”趋势D.医患关系调节方式的“法制化”趋势E.医患交往的“和谐化”趋势目前仍较普遍存在的看病责、药费高等问题,反映出
A.心悸气短,动则加剧,胸闷心痛,咳唾痰涎B.喘促气逆,不能平卧,痰稀量多,形寒肢冷C.下肢水肿,喘促气短,形寒肢冷,小便短少D.喘促日久,呼多吸少,面赤躁扰,汗出如珠E.咯痰黄稠,烦躁不安,心烦失眠,口干咽燥充血性心力衰竭心肾阳虚,水饮泛滥证
患者女,62岁,高血压1年。使用降压药时应注意
下列可不作为编制建设工程勘察、设计文件依据的是()。
路边停车带的停车布置方式为()。
人工地基处理的方法主要有()等。
琳琳在学习过程中,缺乏独立性,易受同学影响。当她发现自己的意见和同学们不一致时,往往不能坚持己见。这表明她的认知方式属于()
就要到了,阔别多年的家乡如今又会是一种什么样子?他不禁陷入了对家乡往日风貌的______。
最新回复
(
0
)