首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2015年12月有关生产经营业务如下: (1)将20辆A型小汽车移送至其非独立核算的门市部销售,每辆不含税出厂价为11万元,非独立核算的门市部每辆不含税售价为13万元,门市部当月销售18辆。 (2)销售B型小汽车25辆给某
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2015年12月有关生产经营业务如下: (1)将20辆A型小汽车移送至其非独立核算的门市部销售,每辆不含税出厂价为11万元,非独立核算的门市部每辆不含税售价为13万元,门市部当月销售18辆。 (2)销售B型小汽车25辆给某
admin
2017-05-01
15
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2015年12月有关生产经营业务如下:
(1)将20辆A型小汽车移送至其非独立核算的门市部销售,每辆不含税出厂价为11万元,非独立核算的门市部每辆不含税售价为13万元,门市部当月销售18辆。
(2)销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不含税售价12万元,按全部销售额开具了增值税专用发票,注明价款为300万元。当月实际收到240万元,其余款项下月才能收回。
(3)销售C型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价10万元,向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造厂给予其原售价3%的销售折扣。
(4)将10辆B型小汽车委托某商厦销售,支付进场费3万元,双方约定每辆含税零售价12万元,当月该商厦全部平价销售并与汽车制造厂结清销售货款120万元,该汽车制造企业按销售额5%支付给商厦6万元的返还收入,取得商厦开具的增值税普通发票。
(5)从轮胎制造厂购买汽车轮胎,取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该批轮胎当月全部生产领用生产B型小汽车。
(6)将新研制生产的D型小汽车5辆奖励给公司高管,D型小汽车尚无市场售价,每辆车成本价为10万元。
(7)销售自己使用过两年的进口小汽车1辆(该汽车购入时间2013年12月),开具增值税普通
发票取得销售收入33.28万元。
(8)为企业管理部门购进高级小轿车一辆,取得税控机动车销售统一发票注明价款40万元,进项税额6.8万元,该轿车当月投入管理部门使用。
(9)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额102万元,并经国家税务机关认证;支付购进原材料的运输费用20万元,取得了一般纳税人运输企业开具的普通发票。
(10)从小规模纳税人处购进小工具一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元并取得了税务机关代开的货物运输业增值税专用发票。
(11)当月将一批10月份购进的用于生产小汽车的钢板用于企业的在建办公楼工程,该批库存钢板账面金额25万元(其中含运费成本3.5万元),购进时货物和运费均取得增值税专用发票。本企业会计直接计入“在建工程”账户为25万元。
(12)2015年12月该企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税如下(小轿车适用消费税税率为9%,成本利润率为8%,相关增值税专用发票当月通过税务机关认证并可以抵扣)。
①申报缴纳的增值税
=[11×18+240+500×(1—3%)+(120—6)÷(1+17%)]×17%一[3.4+6.8+102+20×11%+1.8+2×3%一25×17%]+33.28÷(1+2%)×2%=62.11(万元)
②申报缴纳的消费税
=[11×18+240+500×(1—3%)+(120—6)÷(1+17%)]×9%=91.84(万元)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
解释销售折扣的含义。
选项
答案
销售折扣,是企业采购赊销方式,鼓励购买者在信用期内尽快付款的销售折扣。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/4TKQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人。2010年相关生产、经营资料如下:(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地600
中国公民张某2010年1~12月的收入情况如下:(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;(2)当年装修房屋提取公积金45000元;(3)7月份将市区内闲置的一处商
某供热企业2009年结算向居民供热收入200万元,向非居民供热收入100万元,其供热厂房占地3000平方米,当地城镇土地使用税每平方米年税额4元,则当年该公司应缴纳城镇土地使用税是()。
公民张某是某高校教授,2010年取得以下各项收入:(1)该企业实行年薪制,张某每月取得工资3000元,12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元;(2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门
公民张某是某高校教授,2010年取得以下各项收入:(1)该企业实行年薪制,张某每月取得工资3000元,12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元;(2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门
公民张某是某高校教授,2010年取得以下各项收入:(1)该企业实行年薪制,张某每月取得工资3000元,12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元;(2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门
位于市区的某外商投资企业建筑安装公司(具有建筑、安装资质),下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部,取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2011年1月发生以下业务:(1)与机械厂签订设备安装合同一份,为其承建设备销售后的安装劳务,预收安装价款8
某公司2010年发生的业务如下:(1)与A建筑公司签订一项建筑承包合同,金额3000万元,又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同,分包金额500万元;(2)2月31日,与C企业签订一协议,公司承租C企业设备1台,每月租赁费5万元,暂不确
某市印刷厂为增值税一般纳税人,主营书刊、写字本等印刷业务。2010年9月有关资料如下:(1)接受出版社和杂志社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元,向各出版社和杂志社开具的增值
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2010年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费
随机试题
Excel中,选定多个不连续的行所用的键是()
增殖型肠结核X线征象中不包括
女,27岁,闭经42天,查尿妊娠试验呈阳性,并有轻微的早孕反应,她的末次月经是2004年6月l6日,她的预产期应是
以下叙述中错误是
根据《会计法》的规定,外来原始凭证的金额有错误时,由出具单位更正并加盖出具单位印章。( )
在我国香港地区,将矫正社会工作称为()。
Wetendtothinkofplantsasthefurnitureofthenaturalworld.Theydon’tmove,theydon’tmakesounds,theydon’tseemtore
Today,some30%ofsmallbusinessownersdon’thaveaWebpresenceatall,whilethevastmajoritywhodoarewatchingtheirsit
在所列的软件中:①WPSOffice2003;②Windows2000;③财务管理软件;④UNIX;⑤学籍管理系统;⑥MS-DOS;⑦Linux。属于应用软件的有()。
Doyouhavenosykids,curiouscoworkers,orasnoopyspousewhoisalwayscheckingoutyourphone’sscreenwhenyouleaveitun
最新回复
(
0
)