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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82 400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72 100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120 000元。假设企业当月无可

某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82 400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72 100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120 000元。假设企业当月无可

admin2018-01-15  45
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82 400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72 100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120 000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是(    )。
选项 A、销售边角废料应缴纳增值税1 584．62元
B、销售小汽车应缴纳增值税10 476．07元
C、销售生产设备应缴纳增值税2 307．69元
D、企业上述业务共计应缴纳增值税4 446．93元
答案B
解析 (1)销售边角废料应纳增值税=82 400÷(1+17％)×17％=11 972．65(元)；(2)一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=72 100÷(1+17％)×17％=10 476．07(元)；(3)销售生产设备应纳增值税=120000÷(1+17％)×17％=17 435．90(元)；(4)企业上述业务共计应缴纳增值税=11 972．65+10476．07+17 435．90=39 884．62(元)。所以，本题的正确答案为B选项。
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