居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2016-12-22 35

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元。税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5 000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3 000万元计入当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：
甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

选项

答案固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备提取折旧的最低年限为10年；则当年允许抵扣的折旧费＝600÷(10×12)×8＝40万元。企业自己提取的折旧＝600÷5×(8÷1 2)＝80万元。需要纳税调整的金额＝80—40＝40万元。

解析

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A、Itcanneverbedoneevenwithhightechnology.B、Itisthebestwaytorestoredamagedeyesight.C、Itisamajorachievement

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甲外国投资者协议购买乙境内企业的资产，并以该资产投资设立丙外商投资企业。对于乙境内企业被并购前既有的债权债务，应由()享有和承担。

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下列选项中，不属于经济法责任中惩罚性责任的是()。

股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过；而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过。()

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某非金融企业的注册资本为2000万元，2010年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5000万元，发生借款利息200万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为()万元。

素体表虚，复因外感，恶风汗出，发热脉浮缓，当首选

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加碘预防地方性甲状腺肿是克汀病人给予甲状腺素是

郁证，咽中不适，如有物梗阻，咽之不下，咯之不出，胸中闷窒，证属()。

海水环境属于混凝土结构的环境类别的( )。

微型计算机常用打印机有______、______和______。

A、Itcanneverbedoneevenwithhightechnology.B、Itisthebestwaytorestoredamagedeyesight.C、Itisamajorachievement

海水环境属于混凝土结构的环境类别的(　　)。

微型计算机常用打印机有、和__。