首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未
admin
2019-12-15
40
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2017年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4 000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5 700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元,可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。
根据上述资料,回答下列问题:
企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有( )。
选项
A、该企业接受配件厂负债的计税基础为3 600万元
B、合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
C、配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
D、配件厂股东取得该企业股权的计税基础,按其原持有股权的计税基础确定
E、该企业接受配件厂资产的计税基础为5 000万元
答案
A,C,D
解析
选项B,弥补亏损有限额规定,可以弥补亏损107.5万元;选项E,非股权支付的200万元,应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/4Gs2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
购销合同应纳的印花税是()元。技术转让合同应纳的印花税是()元。
购销合同应纳的印花税是()元。租赁合同应纳的印花税是()元。
公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。
契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋,下列各项表述正确的是()。
下列属于房产税征税对象的是()。
下列应缴纳印花税的凭证是()。
下列房地产转移或转让行为中,应当征收土地增值税的是()。
某企业2008年施工单位修建物资仓库,2月15日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产,但由于当地阴雨天气,该仓库直到10月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度修建的物资仓库应缴纳
税务机关可以对()的行为,可处以1万元以上5万元以下的罚款。
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。业务4闲置房产应缴纳房产税()万元。
随机试题
从心理或行为角度研究躯体疾病的预防和健康促进,该项工作属于以下哪个范畴
一患者准备上午出院,早上查房时,突然发生了心搏骤停,经抢救无效死亡。对该医院应如何处置()。
甲公司是一家火力发电上市企业,2012年12月31日的股票价格为每股5元。为了对当前股价是否偏离价值进行判断,公司拟对企业整体价值进行评估,有关资料如下:(1)甲公司2012年的主要财务报表数据(2)对甲公司2012年度的财务数据进行
甲公司销售收入50万元,边际贡献率40%。该公司仅设M和N两个部门,其中M部门的变动成本26万元,边际贡献率35%。下列说法中,错误的是()。
在下列针对中央银行资产项目的变动中,导致准备金减少的是()。
旅游安全是旅游业的生命线。没有安全,便没有旅游。()
阅读下面这首词,完成后面两题。[双调]水仙子·重观瀑布乔吉天机织罢月梭闲,石壁高垂雪练寒。冰丝带雨悬霄汉,几千年晒未干。露华凉人
TooLatetoRegretItWhenIwasajunior,Imetasecond-yearstudentinmydepartment.Hewasn’ttallorgood-looking,but
HomeschoolingisreportedlyontherisetodayinChina,asparentsarebecomingincreasinglyconcernedabouttheteachingstyle
Thenewborncanseethedifferencebetweenvariousshapesandpatternsfrombirth.Hepreferspatternsfordullorbrightsolid
最新回复
(
0
)