下列有关货币资金内部控制制度中,可能不规范的有( )。

admin2016-08-26  36

问题 下列有关货币资金内部控制制度中,可能不规范的有(    )。

选项 A、被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
B、被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
C、出纳员负责被审计单位现:金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责
D、被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章

答案A,B,D

解析 选项A、B均违反《会计法》明确规定的内部控制要求;选项D中,财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章;选项C恰当,出纳员负责本公司现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责,不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
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