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甲股份有限公司为增值税一般纳税业业,增值税税率为17%。原材料按实际成本计价核算,发出材料采用全月一次加权平均法计量,半年末和年度终了按单个存货项目计提存货跌价准备。甲公司2007年12月初A材料结存400公斤,实际成本36000元。12月发生有关A材料的
甲股份有限公司为增值税一般纳税业业,增值税税率为17%。原材料按实际成本计价核算,发出材料采用全月一次加权平均法计量,半年末和年度终了按单个存货项目计提存货跌价准备。甲公司2007年12月初A材料结存400公斤,实际成本36000元。12月发生有关A材料的
admin
2014-10-18
28
问题
甲股份有限公司为增值税一般纳税业业,增值税税率为17%。原材料按实际成本计价核算,发出材料采用全月一次加权平均法计量,半年末和年度终了按单个存货项目计提存货跌价准备。甲公司2007年12月初A材料结存400公斤,实际成本36000元。12月发生有关A材料的业务如下:
(1)12月1日,从外地购入A材料600公斤,增值税专用发票上注明的价款为48000元,增值税税额为8160元,另发生运杂费400元(假定不考虑增值税抵扣),装卸费140元,各种款项已用银行存款支付,材料已验收入库。
(2)12月8日,从本市购入A材料200公斤,增值税专用发票上注明价款15000元,增值税额2550元,货款未付。
(3)12月15日,接受丙公司投资,收到A材料800公斤,投资各方确认的价值为68000元(含税),投资方未提供增值税专用发票。按投资协议规定,丙公司投资后占注册资本60万元的10%的股份。
(4)12月31日,汇总本月发出A材料1700公斤,其中产品生产领用1500公斤,企业管理部门领用200公斤。
(5)12月31日,A材料的实际成本为25131元,估计售价为25000元。A材料用于生产丁商品,假设用A材料生产成丁商品的成本为41000元,至完工估计将要发生的成本为15869元,丁商品的估计售价为40000元,估计丁商品销售费用及相关税金为120元。年末计提跌价准备前,A材料的跌价准备余额为零。
要求:
编制与A材料初始计量有关的会计分录。
选项
答案
12月1日 借:原材料 48540 应交税费应交增值税(进项税额) 8160 贷:银行存款 56700 12月8日 借:原材料 15000 应交税费应交增值税(进项税额) 2550 贷:应付账款 17550 12月15日 借:原材料 68000 贷:实收资本 60000 资本公积——资本溢价 8000
解析
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