首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为境内居民企业,20×6年实现利润总额1000万元,当年度发生的部分交易或事项如下。 (1)1月1日,甲公司以银行存款200万元取得境内居民企业乙公司30%的股权,从当日起能够对乙公司实施重大影响,当日乙公司可辨认净资产公允价值为1000万元(等于账
甲公司为境内居民企业,20×6年实现利润总额1000万元,当年度发生的部分交易或事项如下。 (1)1月1日,甲公司以银行存款200万元取得境内居民企业乙公司30%的股权,从当日起能够对乙公司实施重大影响,当日乙公司可辨认净资产公允价值为1000万元(等于账
admin
2015-05-13
35
问题
甲公司为境内居民企业,20×6年实现利润总额1000万元,当年度发生的部分交易或事项如下。
(1)1月1日,甲公司以银行存款200万元取得境内居民企业乙公司30%的股权,从当日起能够对乙公司实施重大影响,当日乙公司可辨认净资产公允价值为1000万元(等于账面价值)。20×6年乙公司实现净利润500万元,实现其他综合收益税后净额100万元。甲公司拟长期持有该项长期股权投资。税法规定,甲公司对乙公司的长期股权投资以其初始投资成本作为计税基础。
(2)甲公司20×6年初因产品质量保证确认的预计负债余额为200万元,20×6年实际发生产品质量保证费用120万元,20×6年末甲公司因产品质量保证计提预计负债40万元。税法规定,与销售产品相关的支出在实际发生时允许税前扣除。
(3)3月1日,甲公司以银行存款400万元自二级市场购入丙公司股票100万股,将其作为可供出售金融资产核算,购买时另支付手续费5万元。20×6年12月31日,丙公司股票收盘价为每股5元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。其他有关资料:甲公司适用的所得税税率为25%;本题不考虑中期财务报告的影响;除上述事项外,甲公司20×6年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产期初余额为50万元,均为企业计提产品质量保证形成的。递延所得税负债期初无余额。假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
计算甲公司20×6年的应交所得税和所得税费用,编制与所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
资料(2),因产品质量保证产生的递延所得税资产期末余额=(200-120+40)×25%=30(万元) 递延所得税资产的本期发生额=30—50=-20(万元) 20×6年应纳税所得额=1000一(300-200)一500×30%一120+40=670(万元) 20×6年应交所得税=670×25%=167.5(万元) 20×6年应确认的所得税费用=167.5+20=187.5(万元) 会计分录为: 借:所得税费用 187.5 贷:应交税费——应交所得税 167.5 递延所得税资产 20
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/3yEQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关库存现金监盘的说法中,注册会计师认为正确的是()
在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时,下列说法中,A注册会计师认为正确的有()。
如果识别出管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易,下列各项措施中,注册会计师应当采取的有()。
注册会计师如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营,继续运用持续经营假设编制财务报表不合理,但被审计单位对此作了充分披露,注册会计师应当出具的审计报告类型为()。
下列有关会计估计的说法中不正确的是()。
ABC会计师事务所承接下列客户2017年度财务报表审计业务。假定以下事项都是按正常程序或商业条件发生的,则不对独立性产生不利影响的有()。
甲银行计划发行A股并上市,聘请ABc会计师事务所审计其2015至2017年度财务报表。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。A注册会计师担任甲银行审计项目合伙人。在审计过程中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:(1)审计业务约定书约
ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险。相关控制在2016年度审计中经测试运行有效。因这些控制本年未发生变化,审计项目组拟继续予以信赖,并依赖了上
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容如下: (1)甲公司2018年年末存款余额最小的5个银行账户合计金额小于实际执行的重要性,A注册会计师认为这些银行存款余额对财务报表不重要,决定不对其实
随机试题
投资性房地产
下列哪一生理或病理过程属于正反馈
能同时分泌胰液和胰岛素的器官是
患者,男性,62岁。2年前行人工瓣膜置换术,术后遵医嘱服用华法林。护士建议该患者日常生活中使用电动剃须刀剃须,主要目的是
有一宗房地产,假设使用年期为无限,未来第1年年纯收益为100万元,资本化率为10%,若(1)未来各年的纯收益在上一年的基础上增加1万元;(2)未来各年的纯收益在上一年的基础上增长1%。要求:试确定两种情况下该宗房地产的评估价值各为多少。
《中华人民共和国未成年人保护法》中明确了保护未成年人的工作应遵循的原则是()。
如果报酬等条件相当,任你选择,你更加倾向于正职还是副职?
下列关于日常生活中的做法,正确的是()。
幂级数的收敛半径为_________.
Nobodyheardhimsing,_____?
最新回复
(
0
)