首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人企业,适用增值税税率为17%,适用企业所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2008年度实现利润总额2000万元, 2008年度的财务报告于2009年1月10日编制完成,批准报出日为2009年4月20日。200
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人企业,适用增值税税率为17%,适用企业所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2008年度实现利润总额2000万元, 2008年度的财务报告于2009年1月10日编制完成,批准报出日为2009年4月20日。200
admin
2010-06-09
34
问题
甲公司为上市公司,增值税一般纳税人企业,适用增值税税率为17%,适用企业所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2008年度实现利润总额2000万元, 2008年度的财务报告于2009年1月10日编制完成,批准报出日为2009年4月20日。2008年度的企业所得税汇算清缴工作于2009年3月25日结束。日后期间,发生如下会计事项:
(1)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2008年10月15日与乙企业签订协议,采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台,每台不含税售价为10万元,按售价 5‰支付手续费(不考虑增值税)。至2008年12月31日,公司累计向乙企业发出设备400台,收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台,公司按销售400台确认销售收入、结算手续费、结转销售成本,增值税专用发票已开具。每台设备的账面成本为8万元;至审计日,公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2008年12月31日,公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。
(2)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2008年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同,合同总造价702万元(含增值税),于2008年10月1日开工,至2009年3月31日完工交货。至2008年12月31日,该合同累计发生支出120万元,与丙企业已结算合同价款210.6万元,实际收到货款351万元。2008年12月31日,公司按50%的完工进度确认收入,按实际发生的支出确认费用,未确认合同预计损失准备。在审计时,注册会计师预计合同尚需发生成本360万元,据此确认合同完工进度为25%,无需计提合同预计损失准备。
甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲公司在对2009年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后,应调减原已编制的2008年12月31日资产负债表中的“应交税费”项目金额( )万元。
选项
A、242.65
B、281.75
C、256.25
D、268.15
答案
B
解析
应调减的“应交税费”项目金额=170+48.75+25.5+37.5=281.75(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/3rLQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
A会计师事务所拟接受W公司委托审计其2014年度财务报表,在接受委托前与审计其2013年财务报表的E会计师事务所进行沟通,以下有关说法中不正确的是()。
下列有关后任注册会计师在审计过程中与前任沟通的说法中,不正确的是()。
A会计师事务所连续多年负责审计X公司财务报表。2014年12月X公司董事会决议变更会计师事务所,改由B会计师事务所负责审计2014年财务报表。接受委托后,B会计师事务所查阅A会计师事务所工作底稿获取的信息可能影响其实施审计程序的性质、时间安排和范围。以下对
C注册会计师负责对丙公司20×7年度财务报表进行审计。在考虑重要性和审计风险时,C注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。在执行审计业务时,C注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法中正确的是()。
注册会计师在制定总体审计策略时,对审计范围的考虑事项不包括()。
以下关于针对初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划的观点中,不恰当的是()。
项目组内部讨论为项目组成员识别和评估重大错报风险提供了交流信息和分享见解的机会。按规定,项目组进行讨论时,()必须参加。
E注册会计师负责对戊公司20×4年度财务报表进行审计。在了解戊公司内部控制时,E注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。在了解戊公司内部控制时,E注册会计师通常采用的程序有()。
甲注册会计师作为XYZ会计师事务所审计项目合伙人,在审计以下单位2014年度财务报表时分别遇到以下情况:(1)A股份有限公司2014年度经审计后的净利润为一5000万元,已连续3年亏损,注册会计师通过评价管理层的具体改善措施,认为编制财务报表所
A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。甲公司本年度银行存款账户数一直为60个。甲公司财务制度规定,每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员H针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。A注册会计师决定运用统计抽样方法测试该项控制在全年的运行有效性
随机试题
对ARDS的诊断和病情判断有重要意义的检查的是
医疗机构出售无偿献血的血液所承担的法律责任是A.给予医疗机构负责人行政处分B.予以取缔并处10万元以上罚款C.没收违反所得并处15万元以下罚款D.处10万元以上的罚款E.构成犯罪的,依法追究刑事责任
A.磺胺嘧啶B.链霉素C.红霉素D.苯巴比妥E.水杨酸钠
下列选项中()属于业主方的投资控制。
【背景资料】某空调工程,该工程采用集中式空调系统,风管系统设计工作压力为1600Pa。某工程公司承担了此空调工程的施工任务,在风管的制作与安装施工过程中,其部分具体的施工方法和过程如下:(1)风管穿过需要封闭的防火防爆楼板时,设置了
某企业于2007年11月接受一项产品安装任务,采用完工百分比法确认劳务收入,预计安装期14个月,合同总收入200万元,合同预计总成本为158万元,至2008年底已预收款项160万元,余款在安装完成时收回,至2008年12月31日实际发生成本152万元.预计
对联俗称对子,又名楹联、联语。一般用汉字书写在两条长幅上。长幅必须是对称的形式,悬挂在左右相对的位置上。下列选项中前后两句不能称之为对联的是()。
2011年3月26日,由WWF(世界自然基金会)发起的“地球一小时”活动在全球展开。全球数千个城市,在当地区时20点30分至21点30分这一个小时内,依次熄灭电灯、关闭电源。WWF还在3月22日到3月26日(周一至周六)推出“地球一小时”低碳生活周,引领公
以和为贵、__________的精神,贯穿中华民族发展的全部历史,渗透在社会生活的方方面面,使我们不同族群、不同地域的不同文化,不断相互吸取、相互融合,形成了__________、丰富多彩的中华文化。填入画横线部分最恰当的一项是:
(2016河南)中国是个太阳能资源非常丰富的国家,96%的地区有可利用的太阳能资源,绿色、节能的太阳能热水器深受不同地域消费者的青睐。然而,一项对24个省市太阳能热水器使用状况的调查,却显示出不容乐观的结果:40.87%的太阳能热水器一到冬天就无法使用,6
最新回复
(
0
)