首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一生产性外商投资企业(企业所得税原适用税率为15%),主营产品生产内销业务,并兼营对外提供产品设计服务,自2012年12月份开始经营出口销售业务。2006年9月在我国依法设立,经营期为15年,该企业2007年进入开始获利年度,并开始享受“两免三减半”的
某市一生产性外商投资企业(企业所得税原适用税率为15%),主营产品生产内销业务,并兼营对外提供产品设计服务,自2012年12月份开始经营出口销售业务。2006年9月在我国依法设立,经营期为15年,该企业2007年进入开始获利年度,并开始享受“两免三减半”的
admin
2014-03-21
56
问题
某市一生产性外商投资企业(企业所得税原适用税率为15%),主营产品生产内销业务,并兼营对外提供产品设计服务,自2012年12月份开始经营出口销售业务。2006年9月在我国依法设立,经营期为15年,该企业2007年进入开始获利年度,并开始享受“两免三减半”的优惠政策,2011年应纳税所得额一20万元,2012年度有关经营情况如下:
(1)1—12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份为300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份为500万元);取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元;
(2)12月份境内采购原材料取得增值税号用发票,注明价款600万元,增值税102万元;从小规模纳税人处购买零件一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款20万元,增值税0.6万元;支付销售货物运费4万元并取得货运发票;进料加工进口免税料件一批,到岸价格折合人民币100万元,海关保税放行;
(3)12月份转让7年前建成的旧仓库一座,取得收入800万元,该仓库原值550万元,已提折旧200万元(企业计提折旧符合税法规定)。该仓库经有关机构评估,成新度折扣率60%,重置成本价1000万元,有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和与土地出让金相关税费金额合计为60万元;
(4)12月份转让股票取得净收益70万元;转让企业债券取得净收益30万元;
(5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不得抵扣的增值税,也未含兼营业务应纳的营业税);
(6)管理费用200万元,其中含业务招待费50万元、新技术开发费60万元、风险准备金10万元;财务费用30万元,其中经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营,借用期限半年,支付了利息费用24万元(同期同类银行贷款年利率为7.5%);
(7)在“营业外支出”账户中,发生的通过民政局向地震地区捐赠50万元,直接向某学校捐赠20万元,非广告性质的赞助支出40万元;12月份因保管不善毁损一批生产用材料,账面成本24.65万元(含运费4.65万元)。其他相关资料:增值税税率17%,增值税退税率11%;不考虑转让仓库应纳的印花税;1一11月合计缴纳增值税560万元,11月末没有留抵税额。
问题:
计算2012年12月出口货物应退的增值税;
选项
答案
2012年12月出口货物应退的增值税: ①当期免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-11%)一100×(17%-11%)=24(万元) ②当期应纳税额=300×17%一(102+0.6+4×7%一24)+(24.65-4.65)×17%+4.65÷(1—7%)×7%=-24.13(万元) ③当期出口货物免抵退税额=500×11%-100×11%=44(万元) ④当期期末留抵税额24.13万元<当期免抵退税额44万元,因此,12月份出口货物应退增值税=24.13(万元),当期免抵税额=19.87(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/3pp2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《公司法》的规定,下列关于股份有限公司股份转让的表述中,正确的有()。
根据《合伙企业法》的规定,若出现下列()情形,合伙企业应当解散。
根据《合伙企业法》的规定,下列选项中,不属于普通合伙人当然退伙的有()。
甲、乙、丙、丁共同出资设立有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人,甲负责执行合伙企业事务。2016年4月4日,甲因重大过失导致企业遭受重大损失,企业拟将其除名。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述不正确的是()。
流星货物贸易公司以在账簿上多列支出、少列收入的方式偷税10万元,税务机关发现后,依照法律规定,对流星货物贸易公司处以20万元的罚款,制作处罚决定书并送达流星货物贸易公司。流星货物贸易公司逾期不履行行政处罚决定时,该税务机关可以采取的强制执行措施有(
A药厂涉嫌生产假药,甲食品药品质量监督管理局对其展开调查,调查证明情况属实,拟作出吊销营业执照,罚款5000元的行政处罚,随后向A药厂送达了吊销营业执照、罚款5000元的行政处罚告知书,并告知当事人有要求听证的权利,送达当日A药厂要求听证。关于本案下列说法
张三为办婚宴在喜洋洋大酒店预定了20桌每桌1500元的席面,合同约定违约金为1万元,定金8千元。张三当日支付定金7千元。宴会举行当天,由于一部分亲戚有事没去,空出10桌。喜洋洋大酒店准备了至少20桌的食材,因此要求张三承担责任。根据民事法律制度的规定,下列
天天乐超市和乐天天食品加工厂签订了一份500箱冰棍儿的买卖合同,约定天天乐超市先交20%的预付款,3日后乐天天食品加工厂交付冰棍儿后再支付剩余货款。天天乐超市交付预付款后乐天天食品加工厂迟迟不交付冰棍儿,并要求天天乐超市交清全部货款后再发货。根据合同法律制
甲公司因快速扩张、管理不善,导致资不抵债不能清偿到期债务,人民法院受理其破产申请后,指定海天律师事务所为管理人。管理人查明甲公司的债权债务情况如下:(1)欠乙银行贷款3000万元,甲公司以其建设用地使用权设定抵押;(2)欠丙公司货款10
随机试题
维系蛋白质一级结构的化学键是
连续刚构桥中跨实际合扰温度与设计合拢温度不符时通常采取的措施为( )。
对留购的智能机器人,()。该批设备进口时应填报()。
一般情况下,我国行政罚款实行“裁执分离”,即做出罚款决定与执行罚款决定的不能成为同一主体。()
意大利评论界长期以来一直把薄伽丘的《十日谈》和但丁的《神曲》相提并论,称之为《人曲》。这是因为它()。
伴随着电子商务的普及,消费者成为个人信息泄露的主要受害群体。伴随信息泄露而至的垃圾短信、骚扰电话、精准诈骗日益___________着人们的隐私、财产甚至生命安全;同时,消费者个人信息泄露还容易破坏市场秩序、制约经济发展,滋长各类犯罪、破坏社会稳定,甚至_
货币可自由兑换的条件是什么?
功能对等
在超市购物后,张林把七件商品放在超市的传送带上,肉松后面紧跟着蛋糕,酸奶后面接着放的是饼干,可口可乐汽水紧跟在水果汁后面,方便面后面紧跟着酸奶,肉松和饼干之间有两件商品,方便面和水果汁之间有两件商品,最后放上去的是一只蛋糕。如果上述断定为真,那么
NarratorListentopartofalectureinanastronomyclass.TheprofessorisdisoussingHauey’scomet.Nowgetreadyto
最新回复
(
0
)