某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月的有关资料如下： (1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不合税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。 (2)企业采取分期收款方式销

admin2017-11-30 27

问题某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2015年9月的有关资料如下：
(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不合税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。
产品已发给商场，商场本月无销售。
(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。
(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得运费专用发票。原材料已验收入库。
已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
根据以上资料，回答下列问题：
该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是( )元。

选项 A、11900
B、13923
C、35700
D、41769

答案A

解析采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。故该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额=81900÷(1+17％)×17％=11900（元）。

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因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到(．)年。

国际避税的方法有()。

社会不公平的原因中不包括()。

深圳市某外商投资企业1996年在中国境内取得应纳税所得额为1800万元，在A国取得应纳税所得额500万元，已在该国纳税200万元，则该企业1996年度应缴纳的企业所得税为()。

外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，其再投资部分的已纳企业所得税退税比例是()。

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先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种税收收入的划分方式是()。

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任何单位或个人发现有犯罪事实或犯罪嫌疑人，向司法机关反映的形式有

A、甲苯达唑B、氯喹C、甲硝唑D、恩波维铵E、吡喹酮治疗血吸虫病的首选药物是（　　）。

专利权的转让合同包括下列主要内容(　　)。

国际承包工程中，经常出现工程变更已成事实后，再进行价格谈判，这对承包商很不利。当遇到这种情况时承包商可采取的对策有()。

叠加原理只适用于分析下列选项中()的电压、电流问题。

下列货物销售中，应按17%税率计征增值税的()

周某为了诈骗方便而伪造公文，则周某的行为应认定为()。

将前缀运算符“--”重载为非成员函数，下列原型中能正确用于类中说明的是()。

"Wehavebeenignoringthebiggestglobalhealththreatofthe21stcentury."Thiswasthemessagespelledoutinareportlaunc

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因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到(．)年。

国际避税的方法有()。

社会不公平的原因中不包括()。

深圳市某外商投资企业1996年在中国境内取得应纳税所得额为1800万元，在A国取得应纳税所得额500万元，已在该国纳税200万元，则该企业1996年度应缴纳的企业所得税为()。

外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，其再投资部分的已纳企业所得税退税比例是()。

下列关于财政转移支付效率说法正确的有()。

与预算内资金相比，预算外资金的特点不包括()。

下列所得中应纳个人所得税的是()。

在政府采购活动中，对单一物品价格不高，但数量较大的物品宜采用的采购方式是( )。

先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种税收收入的划分方式是()。

下列指标中，可用于衡量企业短期偿债能力的是()。

任何单位或个人发现有犯罪事实或犯罪嫌疑人，向司法机关反映的形式有

A、甲苯达唑B、氯喹C、甲硝唑D、恩波维铵E、吡喹酮治疗血吸虫病的首选药物是（ ）。

专利权的转让合同包括下列主要内容( )。

国际承包工程中，经常出现工程变更已成事实后，再进行价格谈判，这对承包商很不利。当遇到这种情况时承包商可采取的对策有()。

叠加原理只适用于分析下列选项中()的电压、电流问题。

下列货物销售中，应按17%税率计征增值税的()

周某为了诈骗方便而伪造公文，则周某的行为应认定为()。

将前缀运算符“--”重载为非成员函数，下列原型中能正确用于类中说明的是()。

"Wehavebeenignoringthebiggestglobalhealththreatofthe21stcentury."Thiswasthemessagespelledoutinareportlaunc

在政府采购活动中，对单一物品价格不高，但数量较大的物品宜采用的采购方式是(　　)。

A、甲苯达唑B、氯喹C、甲硝唑D、恩波维铵E、吡喹酮治疗血吸虫病的首选药物是（　　）。

专利权的转让合同包括下列主要内容(　　)。