A公司于2013年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元(按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时可以扣除)，2014年实际发生产品质量保证费用110万元，2014年12月31日预提产品质量保证费用210万元，201

admin2015-07-30 41

问题 A公司于2013年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元(按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时可以扣除)，2014年实际发生产品质量保证费用110万元，2014年12月31日预提产品质量保证费用210万元，2014年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。

选项 A、0
B、120
C、90
D、110

答案A

解析 2014年12月31日该项负债的余额在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣，因此计税基础为0。

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