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  3. 某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2019年6月期末留抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。

某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2019年6月期末留抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。

admin2021-11-01  31
问题 某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2019年6月期末留抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有(          )。
选项 A、6月：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)    50000
  贷：应交税费——未交增值税    50 000
B、6月：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)    －100000
  贷：应交税费——未交增值税    －100 000
C、7月：不必作处理
D、7月：
借：应交税费——未交增值税    30000
  贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)    30 000
E、7月：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)    －50 000
  贷：应交税费——未交增值税    －50 000
答案B,E
解析 纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题：(1)对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。(2)按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
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