某卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年9月生产经营情况如下: (1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1 200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库; (2)本月生产领用外购已税烟丝40

admin2021-04-07  31

问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年9月生产经营情况如下:
    (1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1 200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库;
    (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;
    (3)生产卷烟1 500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4 563万元。支付销货运输费用,取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;
    (4)直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。
    (提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱1 50元,比例税率为56%。)
    要求:
    根据上述资料,分析下列问题。
卷烟厂9月应缴纳的消费税为(    )万元。

选项 A、2 206.5
B、2 184
C、2 105.33
D、2 064

答案C

解析 卷烟厂9月份应纳的消费税=4 563÷(1+16%)×56%+1 500×1 50÷10 000-400×30%=2 105.33(万元)。
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