首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及企业所得税法。 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2015年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元
本题涉及企业所得税法。 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2015年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元
admin
2017-06-01
40
问题
本题涉及企业所得税法。
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2015年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,已预缴企业所得税1200万元。2016年2月经聘请的会计师事务所对2015年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:
借:银行存款一一代销汽车款 1638000
贷:预收账款一一代销汽车款 1638000
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
(4)成本费用中含2015年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台生产设备,取得普通发票注明价款234万元,设备当月投入使用,当年已经计提了折旧费用23.4万元。
(说明:该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%、地方教育附加征收率为2%;似定该企业无进项税额、购入并投入使用的设备使用期限为10年,符合加速折旧特殊规定,折旧年限按不低于规定折旧年限60%处理)。
要求:根据上述资料,同答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算公益性捐赠纳税调整额。
选项
答案
公益性捐赠限额=5423.03×12%=650.76(万元) 纳税调增金额=800—650.76=149.24(万元)
解析
公益性捐赠支出,不超过年度利润总额(即年度会计利润)12%的部分,准予扣除。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/3OKQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,符合个人所得税有关规定的是()。
从国外进口的原油,进口环节应缴纳的税种有()。
土地增值税清算审核的主要方法有()。
下列关于印花税计税依据的表述中,符合印花税条例规定的是()。
以下各个项目中,可以作为计算城市维护建设税的依据的是()。
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业,为增值税一般纳税人,2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元,国债利息收入120万元,金融债券利息收入12万元,企业自行计算的会计利润1200万元,已预缴所得税150万元。2011年2月,委托某会计师事务所进行2
下列各项中,对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理,表述正确的是()。
按照我国现行税法,个人转让居住满3年的普通自有住房时应该缴纳的税种有()。
某企业委托酒厂加工药酒10箱,该药酒无同类产品销售价格。已知,委托方提供原料成本2万元,受托方垫付辅料成本0.15万元,另收取不含增值税加工费0.4万元,则该酒厂代收代缴的消费税(税率为10%)为()。
按《营业税暂行条例》规定,下列关于营业税计税依据表述正确的有()。
随机试题
A.烧伤患者出现黑便B.剧烈恶心、呕吐后出现呕血、黑便C.因腰痛自服芬必得后出现黑便D.肝硬化患者用力解大便后出现呕血、黑便Curling溃疡的出血是
有关灰黄霉素的错误叙述项是
与湿喷砂法除锈相比,干喷砂法的特点有()。
在社会主义市插经济条件下,工程建设定额的作用是()。
有一出口合同币制为日元,进口商开来的信用证金额换算成美元表示,出口商没要求修改信用证,出运时制作单据应()。
交货的准时性是整个供应链能否快速满足用户需求的一个必要条件。()
在VisualFoxPro中,下面描述正确的是( )。
存储24*24点阵的一个汉字信息,需要的字节数是()。
A、thedesiretoraiseoilpricesB、theconsiderationthatthedemandmaydecreaseC、OPEC’sproductioncapabilityD、thefactthat
JuniorCollegeStudentsVS.Undergraduates1.目前专科生就业率高于本科生2.出现这一现象的原因3.我的观点
最新回复
(
0
)