居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2019-06-02 33

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题。
甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

选项

答案甲公司计提的折旧金额=600÷5×(8÷12)=80(万元)，企业所得税税前允许扣除的折旧金额=600÷10×(8÷12)=40(万元)，应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。

解析企业应当自固定资产投人使用月份的次月起计算折旧。

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下列关于中外合资经营企业解散和清算的说法中，正确的是()。

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列各项中，属于将合伙人除名情形的是()。

关于股份有限公司的发起人应当承担的责任，下列说法不正确的是()。

股份有限公司监事会应当包括适当比例的公司职工代表，其比例不得低于1／2，具体比例由公司章程规定。()

某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。

合营企业的组织形式为有限责任公司，下列有关该类企业组织机构的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

能上助心阳，中温脾阳，下补肾阳的药物是()(2009年第32题)

导致脓毒症的原因有、和。

患者，男，30岁。因脑外伤后昏迷入院。护士准备通过鼻饲为其提供营养。一般胃管插入的长度为

根据个人独资企业法律制度规定，在下列情形中，个人独资企业应当解散的有()。

咨询工程师参与管理的特点不包括()。

甲公司2007年期初发行在外的普通股为20000万股；2月28日新发行普通股10800万股；12月1日回购普通股4800万股，以备将来奖励职工之用。该公司当年度实现净利润为6500万元。甲公司2007年度基本每股收益为()元。

下列歌曲中，()是朝鲜族民歌。

TheInternethasturnedintoamassivesurveillancetool.We’reconstantlymonitored,sometimesbycorporationswantingtosell

下列关于编辑框的说法中，正确的是

MostUScitizensareeitherimmigrantsordescendantsofimmigrants.Morethansixtymillion(60,000,000)peoplehaveleftthec

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下列关于中外合资经营企业解散和清算的说法中，正确的是()。

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列各项中，属于将合伙人除名情形的是()。

关于股份有限公司的发起人应当承担的责任，下列说法不正确的是()。

股份有限公司监事会应当包括适当比例的公司职工代表，其比例不得低于1／2，具体比例由公司章程规定。()

某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。

合营企业的组织形式为有限责任公司，下列有关该类企业组织机构的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

能上助心阳，中温脾阳，下补肾阳的药物是()(2009年第32题)

导致脓毒症的原因有________、________和________。

患者，男，30岁。因脑外伤后昏迷入院。护士准备通过鼻饲为其提供营养。一般胃管插入的长度为

根据个人独资企业法律制度规定，在下列情形中，个人独资企业应当解散的有()。

咨询工程师参与管理的特点不包括()。

甲公司2007年期初发行在外的普通股为20000万股；2月28日新发行普通股10800万股；12月1日回购普通股4800万股，以备将来奖励职工之用。该公司当年度实现净利润为6500万元。甲公司2007年度基本每股收益为()元。

下列歌曲中，()是朝鲜族民歌。

TheInternethasturnedintoamassivesurveillancetool.We’reconstantlymonitored,sometimesbycorporationswantingtosell

下列关于编辑框的说法中，正确的是

MostUScitizensareeitherimmigrantsordescendantsofimmigrants.Morethansixtymillion(60,000,000)peoplehaveleftthec

导致脓毒症的原因有、和。